单位定期存款现场检查方法和技巧.docVIP

单位定期存款 业务说明 单位定期存款是企业、事业单位和机关、团体等单位将符合规定的在一定期限内不用的资金一次存入银行机构，约定期限，银行机构开具《单位定期存款开户证实书》，到期凭《单位定期存款开户证实书》一次支取本息的一种存款。 单位定期存款起存金额1万元，存期为三个月、六个月、一年三种。 银行机构开具的《单位定期存款开户证实书》仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。 业务操作流程 定期存款存入 1．申请 客户依据《人民币银行结算账户管理办法》中规定的不同性质单位应提供的开户资料提供相关资料。客户提供的开户资料应与基本账户的开户资料一致。 2．受理 银行机构审核有关申请资料，并将开户存入定期存款的款项收妥。 3．开立存单 银行机构填制一式三联《单位定期存款开户证实书》，证实书上写明日期、单位名称、账号、存期、金额、利率等要素。《单位定期存款开户证实书》第一、三联银行机构留存，第二联加盖银行业务公章后同第一联开户申请书交存款单位保存。 4．账户管理 银行机构按不同利率档次分设账户，并进行核算管理。 定期存款支取 1．提前支取 单位提前支取定期存款，应出具盖有单位公章的书面证明，说明提前支取的正当理由。银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额则予以清户。 2．到期支取 存款到期，单位持两联进账单连同加盖预留印鉴或单位公章的《单位定期存款开户证实书》第二联，向存入银行办理转账，转入其基本存款账户。不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。同时收回《单位定期存款开户证实书》。 利息计算 单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率，计付利息遇利率调整不分段计息，采取利随本清的结息方式。对于全部提前支取的单位定期存款，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额予以清户。单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 开户证实书的挂失 1.存款人遗失“存款开户证实书”，必须填写“挂失申请书”一式三联，加盖行政公章及原预留银行印鉴，向开户行申请挂失； 2.经办行核对证实书底卡联与“挂失申请书”的内容是否一致，印鉴是否相符，并确认该笔存款确属该申请人所有且未被支取、冻结或换单质押后，将挂失申请书第二联加盖“业务用公章”退申请人，第一联留存，第三联据以登记“****银行挂失登记簿”； 3.受理挂失七日后，存款人提交“挂失申请书”第二联，经办行根据原证实书底卡联重新为存款人签发证实书，原证实书底卡联加盖“挂失作废”戳记作新证实书底卡联的附件，登记“****银行重要空白凭证登记簿”。 对账 签发及送达对账单和副本账页 对重点对账客户应按月发送对账单，对非重点对账客户应按季发送对账单,与存款人另有约定的，按双方书面约定办理。 对账时，签发对账单一式三份及副本账页一份，加盖业务用公章和经办人员名章后，将第一联对账单留存，第二、三联对账单和副本账页一并寄送开户单位。 回收对账回单 对账回单应由客户签章确认后直接寄送开户营业机构。 处理对账结果 收到对账回单后，核对相符的专夹保管；对核对不符的，于两个工作日内查明原因，属于银行机构错账的，应经会计主管确认后及时调整；发现可疑账务的，要及时向上级报告，并妥善处理。 对账单的保管 收回的对账单专夹保管，按年整理装订，随会计资料归档保管。 现场检查流程 内部控制制度 1.检查方法： ①查阅现有银行机构单位定期存款管理办法及外汇账户管理制度及操作规程； ②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况； ③将现有银行机构单位定期存款管理办法及账户管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2.风险提示： ①未建立单位定期存款管理制度； ②未建立单位定期存款账务核对及业务检查制度； ③未建立单位定期存款业务的统计制度； ④未建立规范的单位定期存款业务操作实施细则和规程； ⑤业务操作岗位分工不合理； ⑥未及时修改和完善定期存款内部管理制度。 合规性 1．检查方法： ①调阅单位定期存款开销户登记簿，逐笔检查企业办理单位定期存款的开户申请表，查看各要素填写是否符合要求，开户证实书留存联是否专夹保管； ②提前支取时，存款单位是否出具公函并提交说明，利息计算是否正确，存单本息是否以转账方式转入存款单位的基本账户，是否存在将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金的问题； ③查阅单位定期存款“挂失止付通知书”，单位是