论我国产险基层公司内控机制的健全与完善.pdfVIP

摘 要 在我国，保险业属于朝阳产业。改革开放以来，特别是加入世界贸易组织(WTO) 后，我国保险业呈现出勃勃生机。保险市场主体不断增加的情况下，保险业作为经 营风险的特殊行业，如何有效地防范和化解产险公司的风险，促进健康、安全、有 序地发展，必须切实加强产险公司自身的内部控制体系建设，完善内控机制。 产险企业的内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，也是现代 企业制度的一个重要组成部分，基层公司的经营、公司内部治理结构以及外部监管 部门的监管均要求产险公司必须能够建立一个可操作性强，可执行性、效果显著的 内控机制。 我国产险公司包括新兴的产险公司在自身业务经营和防范化解风险上存在诸多 误区和问题，迫切需要在业务发展的同时，借鉴外资公司成功经验，与同业、监管 机构等部门通力配合与协作，不断加强和完善公司的内控机制。 本文主要从现代内控理论和剖析COSO(美国虚假财务报告全国委员会的后援组 织委员会Committee ofthe ofSponsoringOrganizationTreadway 出发，分析我国产险公司在内控认识和操作流程上存在的问题，基层公司内构建一 个完善的核保、核赔、财务操作流程，建立偿付能力和资金运用以及内部再监督的 内控机制，使得产险公司的经营风险能够得到防范和化解。 本文由五个部分构成： 第一章阐述了现代内部控制理论的发展，世界范围内企业最新的内控理论及其 构成要素，内控与风险管理的关系，进而提出了当前产险公司的内控制度体系概念。 第二章阐述了在宏观上产险公司的内控机制的现状及目前完善内控机制的紧迫 性，主要从我国产险公司内控机制形成的外部法律环境和内部存在的诸多问题展开， 据此结合产险公司的发展，使得完善内控机制必须提到日程上来。 第三章通过对外资保险公司的内控机制的组成和操作上优势，阐述了我国产险 公司的内部控制的设计原则，和内控系统的组成和要素分析，并进一步明确了内控 机制的内容。 第四章从微观角度来剖析产险基层公司的内部经营，针对业务操作中的核保、 核赔操作，财务监督，偿付能力控制，内部再监督机制等环节，在内部流程控制方 面以及要达到的目标进行了分析。 第五章对当前电子信息化下的保险经营新情况和业务、财务内控新问题进行了 初步的分析，提出了一些新的内控模式的设想。 关键词：内控理论 内部控制框架 业务内控流程 产险内控模式 Abstract isatthe thereformand China,insurance In industry beginning．From the insurancehas ontheroadof the WTO，Chinese entered industrygone prosperity．As which inanranee must more industry operatesdsks，propertycompanypay special totheconstructionofinternalcontrol inordertodefenseandlessthe attention system of insurance and aresultof and risksproperty companyget developmenthealthily,safely orderly of internalcontrol isfitfor all