央行会计集中核算风险分析及防范措施――对完善营业部门会计核算风险管理的探讨.pdfVIP

2008年第2期 广西金融研究 No．2，2008 of FmandMResearch (总419期) JournalGuangxi 央行会计集中核算风险分析及防范措施 ——对完善营业部门会计核算风险管理的探讨 蒙晶 (中国人民银行南宁中心支行，广西南宁530021) 摘要：当前中央银行会计集中核算系统运行中存在流动性风险、法定存款准备金透支风险、操作性风险、系统功能性风 险和计算机信息技术风险等风险，这些风险的形成是多方面原因综合作用的结果。为此，应采取系统建立多层次风险管理机 制，加大存款准备金帐户和清算帐户管理的科学性，整合优化业务流程，培育内部机制文化等措施，以防范风险的发生。 关罐词：中央银行；会计集中核算；风险防范措施 中图分类号：F830．31 文献标识码：A 会计集中核算是人民银行近年来会计核算体制 实时清算，不足支付排队处理的方式，同时设置了 的重大改革和发展，目前主要依托中央银行会计集 自动质押融资机制调节流动性，不允许出现隔夜透 中核算系统(以下简称ABS)将会计核算集中到地市中支，并建立了高额罚息贷款机制加强流动性风险管 心支行。ABS通过与支付系统连接，为金融机构提 理，但清算账户一旦流动性不足产生的风险和影响 供清算服务，它既是中国现代化支付系统的直接参 仍不可规避。2007年，南宁有2家商业银行的清算 与者，又是支付系统运行的重要基础，它的运行管 账户因清算头寸不足，日间出现排队业务，先后发 理和风险防范对保证国家支付体系的正常运转意义 生清算窗口开启的情况，影响支付系统及时清算。 重大，稍有不慎将会影响到整个社会经济活动的良陛 二是非清算账户头寸不足引发的风险。主要表现为 循环。因此，分析系统运行风险，抓住重点环节，构 县(市)级金融机构在当地人民银行准备金存款头 建多层次风险管理机制是保障资金安全，促进会计 寸不足，不能及时清算同城票据交换借差资金，影 核算和支付清算安全、稳定、高效运行，充分发挥 n向ABS核算中心正常进行日终账务处理。2007年， 央行支付清算职能作用的重要保证。 南宁有2家金融机构共出现了5次账户资金头寸不 足、影响同城票据交换轧差净额及时清算的情况。 一、当前中央银行会计集中核算存在的 随着人民银行县支行发行库的撤并，非清算账户流 主要风险分析 动性不足的风险日益显现，但目前各行仍缺乏有效 (一)流动性风险 的应急措施，为弥补资金缺口势必引发例如同城业 流动性风险是指系统中某个当事人在期满以后 务撤单等一些不规范操作行为，形成一定程度的资 的某个时间可能有足够的资金支付其在系统范围内 金风险隐患。 的债务，但在预期的时间没有足够的资金清偿其在 (二)法定存款准备金透支风险 系统范围内的债务所构成的风险。流动性风险具体 法定存款准备金透支风险是指金融机构在人民 表现为金融机构清算账户和非清算账户资金头寸临 银行法定存款准备金缴存比例低于央行存款准备金 时不足，ABS系统无法进行正常资金清算，造成一 率，使其无法保证客户提取存款和资金需要而导致 定社会影响的风险。 对客户的清偿风险。法定存款准备金透支将对辖区 流动性风险的具体体现：一是清算账户头寸 经济金