XCH-CW-2013-01财务报告管理制度.docVIP

财务报告管理制度 第一章 目的 关键控制点 第十二条 财务报告编制 ㈠ 财务报告的内容 1.财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，财务报告包括会计报表、附注及应披露的其他信息、资料。 2.年度、半年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。 3.季度、月度财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。 4.会计报表附注内容应当包括： ⑴ 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明。 ⑵ 重要会计政策的说明，包括会计报表项目的计量基础和会计政策的确定依据。 ⑶ 重要会计估计的说明，包括下一会计期内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。 ⑷ 会计政策和会计估计变更以及差错更正说明。 ⑸ 对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。 ⑹ 或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项说明。 ⑺ 关联方关系及交易说明。 ⑻ 重要资产转让及其出售情况，重大投资、融资活动。 ⑼ 企业合并、分立。 ⑽ 合并报表中重要项目明细资料。 ⑾ 有助于理解和分析会计报表的其他事项。 4.合并会计报表附注还应包括： ⑴ 纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例； ⑵ 纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况； ⑶ 未纳入合并会计报表范围的各公司； ⑷ 当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法； ⑸ 其他事项。 ㈡ 编制准备工作 1.报告编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方法提交审批。 2.进一步明确会计政策和调整会计估计事项，对于重大会计政策变更、估计调整事项，应及时提交审批。 3.组织资产清查、减值测试和债权债务核实，对于账实不符事项应进行账务处理，保证账实相符。 4.各岗位会计人员及时对账，将会计账簿记录与会计凭证、往来单位或者个人等进行核对，保证账证、账账相符。 5.明确结账日，公司年度结账日为公历12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历半年度、季度、月末最后一天。 ㈢ 编制会计报表 1.报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他资料编制会计报表，不得漏报或随意取舍。 2.重点关注是否出现漏记或多记、提前或推迟确认交易或事项的情形，确保交易或事项记入正确的期间。 3.应通过人工分析或利用计算机信息系统自动校验会计报表之间、报表项目之间勾稽关系是否正确，重点校验： ⑴ 会计报表项目之间、表与表之间对应关系； ⑵ 本期与上期有关数字的衔接关系； ⑶ 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。 ㈣ 编制合并会计报表 1.按照企业会计准则的规定，明确合并会计报表编制范围、方法，提请财务总监、董事会审议通过，并不得随意调整。 2.明确合并报表编制范围内子公司会计核算要求： ⑴ 执行统一的公司会计政策和制度。 ⑵ 母、子公司之间业务往来的会计处理执行权责发生制原则，并核对一致。 ⑶ 规定合并会计报表工作底稿、明细表格式及报送要求。 3.编制工作底稿及抵销分录，计算合并数据并纳入合并会计报表。 4.编制生成合并会计报表。 ㈤ 检查与复核 1.财务经理、财务总监分别对编制的财务报告进行复核，复核重点为： ⑴ 相关的会计核算是否符合公司会计制度。 ⑵ 对于公司会计制度中未规定核算方法的交易和事项，关注其是否按照会计准则及制度的一般原则进行确认和计量，以及相关账务处理是否合理。 ⑶ 检查是否存在因会计政策变更、会计估计变更、会计差错等原因，导致需要调整的前期或本期项目。 2.对于检查发现的问题，通知会计进行调账，重新编制或生成财务报表。 ㈥ 财务报告的审计 1.公司董事会另行建立会计师事务所选聘、更换规则，明确相应标准和程序。 2.计划财务部根据会计师事务所审计计划，安排相关资料准备，并具体配合会计师事务所审计工作。 3.财务总监负责对审计发现进行解释或说明，并就审计意见进行初步沟通，重大审计发现或意见应上报董事会。 4.董事会就重大审计发现、审计意见进行最终确认或作出正式说明。 ㈦ 财务报告报送及披露 1.财务报告报送前，财务总监应负责审核对外提供的财务报告编制基础、依据、原则和方法是否一致，并经财务总监、公司负责人签字确认。 2.计划财务部应将财务报告装订成册，加盖公章并由公司董事长、财务总监、制表人签名、盖章，报送监管机构及有关部门备案。 3.如发现已报送或披露的财务报告有误，计划财务部应及时办理更正手续，除更正留存的财务报告外，还应通知接受财务报告的单位。 对于已经公开披露的财务报告，应按照法律法规和监管规定的程序，进行财务信息更正披露。 4.严格控制财务报告的查阅、复制，未经授权任何人不得擅自对外提供财务报告信息。 第十三条 管理报表 ㈠ 公司根据经营管理需要另行拟定财务分析报