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会计核算及内控 如何加强日常库存现金的监管和安保措施 提示：从日常安保设施、日常报销监管、促销活动临时调整库存限额如何监控等 答：答案参加附件1 应付账款科目在具体业务中应如何应用? 提示：从会计准则及目前我公司规定的核算方法等方面来回答。 答：根据会计准则的要求，应付账款主要用于核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项，因此对于非房地产企业由于工程建造产生的应付工程款、购买土地产生的应付土地款等不属于应付账款的核算范围，不应计入应付账款，而应计入其他应付款核算。 因此，结合目前集团内公司实际情况，正常情况下不应存在较大的应付账款余额。经营租入的家居商场，计提房屋或场地租金在其他应付款-预提费用科目核算。 根据税法相关规定，纳税人，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当-待摊费用，单独核算待摊的广告费、企划费以及预付的租金等支出。 集团内各子公司社保往来应如何核算？ 提示：从公司会计制度核算的规定来回答。 答：由于集团内部人才外派等原因，各子公司之间产生社保往来。 代交一方在当月从人力资源部拿到交款明细后，针对代交部分，应及时填制社保往来通知单（见集团内部社保往来结算通知单模版），并及时交付与对方，让其确认。接到通知单的一方如果发现通知单有误，也应及时与代交方取得联系。双方及时沟通确认。 同时代交方还应将本月明细表与上月明细表仔细核对，检查有无新增或者减少的人员。如有新增的人员，应与人力资源部确认是属于哪个子公司，并及时与对方联系确认。如有减少的人员，也应及时通知对方。 如果月末往来对不平，代交方负首要责任。 税务规范 税法所指不合规、不得税前列支的发票的主要表现形式？如何进一步强化对收到发票的管理？ 提示：从集团税务制度规定方面回答。 答：伪造的假发票 抬头非付款公司的发票（如：个人） 发票购买方与发票开具方不一致的发票 各公司要严格《集团税务管理制度》中对收到发票的验证程序规定（制度第四章）： ①发票抬头验证、②开具方验证、③填开内容验证、④发票种类验证、⑤发票真伪验证。 特别注重广告、装修、非增值税专用发票的采购发票的验证集团要求按照《税务管理制度》的规定，对于除了差旅报销及餐饮交际费用以外的日常营运费用类支出，凡单张超过1万元的，必须通过网络或电话验证其真伪；或者单张不超1万但该供应商年度累计提供发票超过5万元的，必须就其提供的发票至少抽查50%。 在上述发票验证时，必须将网络验证的显示截屏打印附在发票后一并作为凭证进行装订管理；电话验证的应在票后加盖认证章，并由验证人员签名。（从8月1日起实行） 特别对于可能收到的税务机关代开的建安业发票，鉴于该行为只可能是在项目实施地税务局代开，财务部必须派专人陪同建安企业一起前往税务机关，监督代开全过程。 全国各省市的发票票样、防伪信息、查询方法可通过总局网站查询 公益性捐赠取得专用捐赠收据是否可以在所得税前列支？税法上如何规范的？ 答：对获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，由财政部、国家税务总局和民政部以及省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务和民政部门每年分别联合公布名单。名单应当包括当年继续获得公益性捐赠税前扣除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体。　　企业或个人在名单所属年度内向名单内的公益性社会团体进行的公益性捐赠支出，可按规定进行税前扣除。（财税[2010]45号） 企业所得税季度预缴时受否能弥补以前年度待弥补亏损？如何填报申报表？ 答：可以。按照《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）：“《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行”利润总额“修改为”实际利润额“.填报说明第五条第3项相应修改为：”第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，在税前扣除的规定是什么？ 答：根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 房产税的计税基础是什么？ 答：房产税的计税基础除“固定资产-房屋”科目所载明的房产价值外，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都