企业的向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引.doc

附件 企业向境外关联方支付费用准备 相关资料范本 各地税务机关在备案审查过程中发现疑点需要企业提交的相关资料或企业在向境外关联方支付费用时可主动提交以降低相关税收风险的相关资料，包含但不限于以下信息（企业在同期资料中已体现的内容可不再重复提供）； 1、组织结构 （1）企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构； （2）涉及对外支付的境外关联企业名称、注册地址及实际经营地址，注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方； （3）涉及对外支付的境外关联适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。 2、生产经营情况 （1）企业业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题、集团产业链以及企业所处地位； （2）企业主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额的比重； （3）企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析； （4）企业内部组织结构，企业及其境外支付关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，并填写《企业功能风险分析表》； 3、境外关联支付费用交易情况（特别重要） （1）境外关联支付费用的类别、参与方、时间、期限、金额、结算货币、交易条件等； （2）境外关联支付费用年度变化情况及其理由； （3）境外关联支付费用资金流、涉及关联方的无形资产或劳务