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关于所有者权益变动及其对财务指标影响的报告 一、所有者权益及其变动 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包括所有者投入资产、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等，通常由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。 所有者权益变动是指构成所有者权益的各组成部分的增减变动情况。不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息。 三、财务指标的定义、计算公式及所有者权益变动对其的影响 财务指标是指企业总结和评价财务状况和经营成果的相对指标。偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标。偿债能力指标– 流动负债 （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益变动是由货币资金、应收账款、存货等流动资产变动引起的，在流动负债不变的情况下，所有者权益增加，则营运资本增加，反之则减少。 2、流动比率 （1）定义：流动比率是指流动资产与流动负债的比率。 （2）计算公式：流动比率=（流动资产/流动负债）*100% （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益变动是由货币资金、应收账款、存货等流动资产变动引起的，在流动负债不变的情况下，所有者权益增加，则流动比率上升，反之则下降。 3、速动比率 （1）定义：速动比率是指速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产是指可以在较短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等。 （2）计算公式：速动比率=（速动资产/流动负债）*100% （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益变动是由货币资金、交易性金融资产等速动资产变动引起的，在流动负债不变的情况下，所有者权益增加，则速动比率上升，反之则下降。 4、现金比率 （1）定义：现金比率是指现金资产与流动负债的比率。所谓现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。 （2）计算公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债*100% （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益变动是由现金资产变动引起的，在流动负债不变的情况下，所有者权益增加，则现金比率上升，反之则下降。 5、资产负债率 （1）定义：资产负债率又称负债比率，是指企业负债总额与资产总额的比率。 （2）计算公式：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% （3）所有者权益变动对其的影响 所有者权益变动必然导致资产总额的增减变动，在负债不变的情况下，所有者权益增加，则资产负债率下降，反之则上升。 6、产权比率和权益乘数 （1）定义：产权比率表示1元所有者权益借入的债务数额。权益乘数表示1元所有者权益拥有的总资产。产权比率和权益乘数是资产负债率的另外两种表现形式，和资产负债率的性质一致。 （2）计算公式： 产权比率=（负债总额/所有者权益）*100% 权益乘数=资产总额/所有者权益=1+产权比率=1/（1 – 资产负债率） （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益发生变动，在负债不变的情况下，所有者权益增加，则产权比率下降、权益乘数降低，反之则上升。 7、长期资本负债率 （1）定义：长期资本负债率是指非流动负债与长期资本的比率。 （2）计算公式： 长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+所有者权益）*100% （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益发生变动，在非流动负债不变的情况下，所有者权益增加，则长期资本负债率下降，反之则上升。 8、或有负债比率 （1）定义：或有负债比率是指企业或有负债余额与所有者权益总额的比率。 （2）计算公式：或有负债比率=（或有负债余额/所有者权益总额）*100% （3）所有者权益变动对其的影响 如果所有者权益发生变动，在或有负债不变的情况下，所有者权益增加，则或有负债比率下降，反之则上升。 （二）营运能力指标