东信和平智能卡股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度.pdfVIP

信息披露事务管理制度 东信和平智能卡股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 （经第三届董事会第十九次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力 度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性 和及时性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息 披露管理办法》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司2009 年年度报告及相关工 作的公告》（证监会公告[2009]34 号）和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法 规、规范性文件及《公司章程》的有关规定，东信和平智能卡股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司 与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经 营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客 观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员在年 报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽 责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责 任。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情 形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任 追究时，应遵循以下原则： 0 信息披露事务管理制度 （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准： 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量 做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质 的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的 决定性因素。 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （1）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上， 且绝对金额超过500万元； （2）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上， 且绝对金额超过500万元； （3）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝 对金额超过500万元； （4）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润10%以上，且绝对 金额超过50万元； （5）会计差错金额直接影响盈亏性质； （6）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； （7）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有执行证 1 信息披露事务管理制度 券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。 第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在