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先锋新材:年报信息披露重大差错责任追究制度(2011年3月) 2011-03-10.pdf
宁波先锋新材料股份有限公司
年报信息披露重大差错责任追究制度
二〇一一年三月
第一章 总 则
第一条 为了提高公司的规范运作水平,增强年报信息披露的真实性、准确
性、完整性和及时性,提高年报信息披露的质量和透明度,根据有关法律、法规
规章和规范性文件的规定,结合本公司实际情况,制定本制度。
第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵
守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真实、公允地反映公司的
财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关
注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。
第三条 公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人以及与年报信息
披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文
件以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不履行职责,导致年报信息披露发生重大
差错,公司应当按照本制度的规定追究其责任。
第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计
差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重
大差异等情形。具体包括以下情形:
(一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相
关规定,存在重大会计差错;
(二)财务报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释
规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报
告的一般规定》(2010 年修订)等信息披露编报规则的相关要求,存在重大错误
或重大遗漏;
(三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的
公司信息披露内容与格式准则第 30 号——创业板上市公司年度报告的内容与格
式》(证监会公告[2009]33 号)、证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文
件和公司章程、公司信息披露事务管理制度及其他内部控制制度的规定,存在重
大错误或重大遗漏;
(四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异;
(五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在
重大差异;
(六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第五条 公司实施责任追究时,应遵循以下原则:
(一)客观公正、实事求是原则;
(二)有责必问、有错必究原则;
(三)权力与责任相对等、过错与责任相对应原则;
(四)追究责任与改进工作相结合原则。
第六条 公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下,负责收集、汇总
与追究责任有关的资料,按制度规定提出认定意见和相关处理方案,经董事会审
计委员会审核同意,并由董事会审计委员会按公司相关程序规定上报公司董事会
批准。
第二章 重大差错的认定标准
第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准:
(1)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
5% 以上,且绝对金额超过500 万元;
(2 )涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%
以上,且绝对金额超过500 万元;
(3 )涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5% 以
上,且绝对金额超过500 万元;
(4 )涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5% 以上,
且绝对金额超过500 万元;
(5 )会计差错金额直接影响盈亏性质;
(6 )经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的,会计差错金额占
最近一个会计年度经审计净利润5% 以上,且绝对金额超过500 万元;
(7 )监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。
第八条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下:
(1)财务报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准
①未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项; ②符合第
七条(1)至(4 )项所列标准的重大差错事项;
③涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际
控制人或其关联人提供的任何担保,或
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