我国商业银行表外业务风险管理浅析_岳阳.pdfVIP

我国商业银行表外业务风险管理浅析 岳 阳 北京农村商业银行总行资产风险管理部 北京 100034 = 作为金融创新重要内容的银行表外业 , 不仅拓宽了银行的业 领域而且增加了银行利润但是表外业 不在银行的资产 负债表中反映, 运作透明度不高, 其风险具有 一定的隐蔽性, 较难预测和评估 1 因此商业银行必须提高风险意识, 强化风险管理手段, 积 极防范表外业 风险 = 商业银行 表外业 风险管理 11 衡和相互约束 312建立完善表外业务会计制度商业银行应不断建立和完善 11 1表外业务的概念表外业务有两种定义, 一种是广义的理 会计信息系统, 增加表外业务报表, 及时向金融管理当局报告交易 解, 即表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务, 具 包括 情况和统计数据, 强化交易透明度 金融服务类, 或有资产类和或有负债类表外业务另一种是狭义的 313重视表外业务的内部审计工作商业银行要加强对表外业 理解, 即商业银行所从事的, 按照现行的会计准则不记入资产负债 务的内部审计, 确保各项风险管理政策和程序得到切实有效执行 表内, 不形成现实资产负债, 但能改变损益的业务简言之, 广义 的表外业务包括狭义的表外业务和金融中介服务业务本文所使用 41 的表外业务概念是指广义表外业务 金融监管机构应根据市场情况金融业发展状况和客户需求, 112表外业务的种类表外业务主要包括金融中介服务类担 严格审查商业银行拟开办表外业务特别是金融衍生业务的风险防范 保类承诺类和金融衍生交易类等类型 措施成本和收益预测管理人员配备情况业务支持系统操作 21 规程和相关内控机制建设情况, 并以此作为表外业务市场准入的基 本条件; 要完善表外业务报告制度, 规范表外业务信息披露, 并按 表外业务不在银行的资产负债表中反映, 具有一定的隐蔽性, 照 5巴塞尔协议6 对银行表外业务的监管要求, 建立统一的表外 较难预测和评估1 且表外业务风险是银行整 风险的一部分, 随时 业务风险衡量标准和风险检测 系; 要尽快制定有关表外业务的法 可能转化为表内风险, 特别是金融衍生交易类业务潜在风险较大 规和规章, 为商业银行开展表外业务提供宽松的法律政策空间 表外业务存在的风险主要有: 21 1表外业务信用风险表外业务信用风险主要是指表外业务的服 51 务对象未能履行义务或信用质量发生变化, 从而给债权人带来损失的风 加强表外业务风险的基础性管理, 是商业银行完善表外业务风 险信用风险是商业银行面临的最古老最常见的风险, 各种表外业务 险管理系统的一个重要内容, 应包括以下几个方面: 也不同程度的存在信用风险例如, 担保类的表外业务, 当客户出现违 51 1坚持对客户的信用评估制度例如, 对较长期限的贷款担 约或资金断链等情况, 无法履行合同时, 银行则不得不用自有资金