新会计制度年终结转分录.docVIP

新《事业单位会计制度》年终结转账务处理解读 2012年12月19日发布，2013年1月1日开始实施的新的《事业单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下： 一、财政补助收支的结转 1、年末将财政补助收入、事业支出（财政补助支出部分）发生额转入财政补助结转科目。账务处理： 借：财政补助收入——基本支出 贷：财政补助结转——基本支出结转 借：财政补助收入——项目支出 贷：财政补助结转——项目支出结转 借：财政补助结转——基本支出结转 贷：事业支出——基本支出（财政补助支出部分） 借：财政补助结转——项目支出结转 贷：事业支出——项目支出（财政补助支出部分） 2、将符合财政补助结余性质的项目资金余额转入财政补助结余 借：财政补助结转——项目支出结转（XX项目） 贷：财政补助结余 3、财政补助项目支出结余资金按规定需要上缴或核销的 借：财政补助结余 贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款） 4、将规定上缴财政补助结转资金或核销财政补助结转额度的 借：财政补助结转 贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款） 二、非财政补助专项资金的结转 1、年末将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项收入及事业支出、其他支出中非财政专项资金转入非财政补助结转科目。 借：事业收入（专项资金） 上缴补助收入（专项资金） 附属单位上缴收入（专项资金） 其他收入（专项资金） 贷：非财政补助结转 借：非财政补助结转 贷：事业支出（非财政专项资金） 其他支出（专项资金） 2、非财政补助结转资金需缴回原拨款单位的 借：非财政补助结转 贷：银行存款 非财政补助结转资金留归本单位使用的 借：非财政补助结转 贷：事业基金 三、非财政补助、非专项资金及经营收支以外的各项收支转入事业结余（本科目年末应无余额） 借：事业收入（非专项资金） 上缴补助收入（非专项资金） 附属单位上缴收入（非专项资金） 其他收入（非专项资金） 贷：事业结余 借：事业结余 贷：事业支出（非财政非专项资金） 其他支出（非专项资金） 上缴上级支出 对附属单位补助支出 将事业结余余额转入非财政补助结余分配 借：事业结余 或 借：非财政补助结余分配 贷：非财政补助结余分配 贷：事业结余 四、经营收支的结转 借：经营收入 贷：结营结余 借：经营结余 贷：经营支出 如经营结余为贷方余额转入非财政补助结余分配，若为借方余额不结转。 借：经营结余 贷：非财政补助结余分配 五、非财政补助结余分配（贷方余额）年末按规定上缴税金、提取职工福利基金基金后转入事业基金 计算应缴纳企业所得税 借：非财政补助结余分配 贷：应缴税费 按规定提取福利基金 借：非财政补助结余分配 贷：专用基金——职工福利基金 年末将非财政补助余额转入事业基金 借：非财政补助结余分配 或 借：事业基金 贷：事业基金 贷：非财政补助结余分配 《新事业单位会计制度结转问题》 1、新《事业单位财务规则》第二十八条规定：结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。应该是年末结转收支。2、新《新事业单位会计制度》规定期末结转收入和支出，按照会计期间的话，期末可以是月末也可以是年末。问题：新《事业单位会计制度》到底是月末还是年末结转收支？老制度是年末结转收支，但是新制度的资产负债表取消了收入和支出项目，如果不结转，资产负债表就不平了，所以我认为月末是要结转收支的，不知道理解对不对，有没有高手来解答一下！！！！！！ 新事业单位会计制度和准则中关于期末和年末结转有关问题？请帮忙指教一下看到期末的时候，将“财政补助收入”和“事业支出”、“其他支出”等都要通过 “事业结余”结转，期末无余额。到了年末，怎么又得把财政补助收入结转到“财政补助结转”里，事业支出也通过这个结转，其他支出通过事业结余结转，每个期末都结转没了，怎么年末还要这样处理呢，很是费解！谢谢大家帮忙！ 这个需要你找一本新的事业单位会计制度来系统的学一下。新制度下，结转这一块比以前麻烦多了，科目的名字也起的挺拗口的，需要你花一定的工夫来消化。新会计制度下，年末事业单位财政补助收入与非财政补助收入如何结转呢？你说的问题基本涉及以下几个科目