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浅析企业如何加强货币资金的管理 中文摘要：对于中小企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全完整，防止资金流失的关键环节。注重货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提到资产的重要途径。 关键词：货币资金； 内部控制； 管理。 一 企业货币资金及货币资金管理概述 企业货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其他货币资金。详细来说货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款。其中银行结算存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的存款；银行汇票和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性资产。货币资金管理是企业财务管理的核心内容，如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。现在企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，流通资金流转环节，才能提高企业经济效益。 货币资金管理分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现弊端，挪用等不法行为，因此必须依据法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币资金的理财管理，从理财的角度看货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。 二、货币资金管理的现状和存在的问题 企业的启动和发展必须依靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划，再好的项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场中保值，增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。 货币资金的管理中的现状和存在的问题 （1）　少报、不报货币资金收入金额 　少报、不报货币资金收入主要表现为：一无据无账，收款人员利用经手现金的机会，在收入现金时不给付款人开据发票或收据，又不报账和记账，而是直接将现金占为己有；二套开发票或收据，在收款时套开发票或收据，致使客户联与财务联不一致，贪污其差额部份；三收不入账，利用管理上的漏洞，在开据发票或收据后不入账而将开据发票或收据撕毁或藏匿并把款项占为已有；四盗用凭证，伪造或盗用发票或收据，向客户收款而隐匿现金。　虚报、多报货币资金的支出金额 　　虚报、多报货币资金的支出主要表现为：一虚假支出。经办人员采用虚构的经济业务内容，开据虚假的发票或收据，据以报支获取现金；二篡改凭证。利用对已获得的报销单据进行篡改，加大支付金额以非法占有现金；三虚增支出，经办人员利用内外勾结少支付多报账的方式贪污企业现金。　3）侵吞企业现金 　经办现金收支业务的人员，利用保管现金的便利挪用巨额资金；或利用职业上的便利和一人经办保管现金的机会，携巨款潜逃；或利用管理上的漏洞开据收款人为自己或关系人的支票以侵吞企业资金。合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成互相制衡机制。在部门与部门，员工与员工及各岗位间建立互相验证，互相制约的关系。使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下线受上级的监督，上级受下级的牵制。各有顾忌，不敢随意妄为，从横向来说至少要经过两个互不相关岗位，使一个部门的工作记录受另一部门工作的牵制。借以相互制约。例如，出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收