电大 会计制度设计 10年01月试卷.pdfVIP

试卷代号: 1 045 座位号仁口 中央广播电视大学 2009 -2 0 1 0学年度第一学期开放本科期末考试(开卷) 会计制度设计试题 2010 年1 月 |题号I - I 二l 总 分 | l 分 数I I I I l 得 分l 评卷人l 一、分析说明题(每题 20分.共 40分) , I 1.[资料J X X 市面粉公司是一家大型企业， 其财会部设有财务、 会计和审计等三个职能科 室。该企业的财务管理分工如下图所示: |董事长 l 财务科 会计科 I I 审计科 出纳|筹资 制|记|编 I I 审核1 预算 单 l 账 ! 表 [要求]请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位? 338 2. [资料]某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些 卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电脑。输 入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，井作为编制工资计算表和工资费用分配表 的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工资支票 还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。 [要求] (1)请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有哪些问题? (2)对于如何改进该公司的内部控制你有什么建议? |得分|评卷人 l 二、制度设计题(共 60分) I I I 〔资料] (一)企业概况 斑马宾馆成立于 2005年，位于 A市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施有 客房 80套，达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等 娱乐设施。企业共有职工 1 5 6人，主要设置了以下组织机构: 1.总经理办公室。负责企业总体管理和决策。 2. 销售部。 负责对外联系宾馆服务业务。 3. 招商部。 负责同承包部门联系 ， 收取租金和设施费。 4. 客房部。 管理宾馆客房业务。 5. 娱乐部。 负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6. 财务部: 负责企业账务处理及出具财务报告。 7. 后勤保安部: 负责企业后勤事务， 井维持企业治安秩序。 8. 工程部: 负责企业的建设及维修业务。 (二)原有的部分会计制度 1.财务部人员组成:财务经理 1人、会计 2人、出纳 l人o 339 2. 会计核算流程z 各部门 自 己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证， 在各 自 的前台汇 集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作 结束时交于财务部，由会计入账。 3. 内部控制情况: (1)采用宾馆专用会计软件，1 人制单、l 人复核井保管印鉴、l 人收付款井保管支票、l 人 记账井编制报表，实行会计电算化管理。 (2) 资金的大额报销要由 总经理签字。 (3)每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行6保留库存现金 2000元。 〔要求] (1)请指出斑马宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。