营业成本实质性程序.doc

营业成本实质性程： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 A √ B所有应当记录的营业成本均已记录。 √ C与营业成本有关的金额及其他数据已恰当记录。 √ D营业成本已记录于正确的会计期间。 √ E营业成本已记录于恰当的账户。 √ F营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标 可供选择的审计程序 索引 （一）主营业务成本 C 1.获取或编制主营业务成本明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符2.实质性分析程序；； 3； 4获取或编制业务成本明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符 第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 营业成本审定表 被审计单位： 项目： 营业成本 编制： 日期： 索引号： SB1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 一、主营业务成本 小计 二、其他业务成本 小计 合计 审计结论： 主营业务成本明细表 被审计单位： 项目： 主营业务成本 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 主营业务成本明细项目 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6