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练习 第一章 货币资金 一、判断题 1．异地托收承付结算方式适用于异地间的各种经济交易结算。（ ） 2．“银行存款余额调节表”主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错，不能作为记账依据． 3.将款项汇往外地开设临时采购专户时，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（ ） 4.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额，双方余额如果不相等，说明记账有错误，需要进一步检查，找出原因，更正错误记录。 （ ） 5．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币． （ ） 6.现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（ ） 二、单项选择题 1．企业库存现金限额一般为（ ）零星开支。 A．3-5天 B．5-8天 C．10天 D．3天以内 2．下列项目中，不属于现金使用范围的是（ ）。 A．职工津贴和个人劳务报酬 8000元 B．职工王静的差旅费 1000元 C．采购零星材料 3000元 D．向农民收购棉花支付 50000元 3．下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）。 A．汇兑结算方式 B．委托收款结算方式 C．银行本票结算方式 D．银行汇票结算方式 4．下列项目中，（ ）不属于其他货币资金。 A．银行汇票 B．银行本票 C．在途货币资金 D．商业汇票 5．企业发生现金长款时，在查明原因之前应记入（ ）。 A．“其他应付款”账户 B．“应付账款”账户 C．“待处理财产损溢”账户 D．“营业外收入”账户 6．银行汇票的付款期限自出票日起（ ）。 A．1个月 B．2个月 C．6个月 D．一年 7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不超过（ ）。 A．9个月 B．6个月 C．12个月 D．3个月 8．汇兑结算方式适用于（ ）。 A．同城 B．异地，单位和个人均可使用 C．同城异地均可使用 D．只适用于商品交易 9.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算是( ) A、信用证存款 B、银行本票存款 C、信用卡存款 D、定额备用金 10.按照企业会计制度规定，下列票据中应通过应收票据核算的是（ ） A、银行汇票 B、银行本票 C、商业汇票 C、银行支票 三、多项选择题 1．下列各项中属于其他货币资金的有（ ）。 A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．外埠存款 2．商业汇票包括（ ）。 A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．银行汇票 D．银行本票 3．根据《现金管理条例规定》，下列业务可以使用现金结算的有（ ）。 A．个人劳务报酬 B．零星支出 C．支付给职工的报酬 D．出差人员必须携带的差旅费 4．下列结算方式中，在同城和异地范围内均可使用的有（ ）。 A．银行汇票 B．商业汇票 C．委托收款 D．托收承付 四、业务题 练习其他货币资金的核算 1. 企业派采购员王为到外地B市采购材料，委托银行汇款100 000元，到B市开立采购账户。 2. 王为在B市采购结束，转来发票账单所列材料货款为80 000元，增值税税款13 600元，款项共计93 600元。材料已验收入库。采购完毕企业收到银行通知，剩余款项已退回。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 五、问答题 现金的使用范围 第二章 金融资产 一、单项选择题 1．预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”账户，而将预付的款项计入（ ）。 A．“应收账款”账户 B ．“应付账款”账户 C．“其他应收款”账户 D．“预收账款”账户 2．某企业2002年3月10日签发一张期限3个月的商业承兑汇票，其到期日是（ ）。 A．6月8日 B．6月9日 C．6月10日 D．6月11日 3．甲企业销售某产品给乙企业，货已发出，货款10000元；乙企业签发一张90天后到期并已承兑的无息商业汇票，票面金额为10000元．甲企业45天后持此票据到银行贴现，贴现率为10%．甲企业取得