财务管理_V3.3.docVIP

制度与流程规范：财务管理 总则 为了加强对公司的财务管理，规范财务工作，防范财务工作过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、财政部最新版会计准则和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《会计档案管理办法》、英国联合食品公司《财务控制框架》及其他相关财税法律法规，制定本制度。 本制度适用于英国糖业海外（中国）公司南方区各子公司（以下简称“公司”）的财务管理及内控相关工作。公司财务部有权对财务工作的具体操作和人员职责划分等制定更为详细的规范文件，但不得与本制度相冲突。 公司会计核算遵循权责发生制原则。 财务管理的基本任务和方法包括： 做好财务管理基础工作，根据英国糖业海外（中国）公司的要求及中国财税相关法律法规的要求建立健全财务管理与内部控制制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 按计划和预算筹集资金并监督资金的有效使用，维护资金安全，努力提高公司资金使用效益。 加强会计核算的管理，以提高会计信息的完整性、真实性、及时性和准确性。 监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行各项财产的清查及盘点。 根据公司管理层和外部监管单位的要求制作各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 财务部应建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按中国财政部颁布的《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 财务部可订立本部门内更为详细的书面管理规定（如财务专用章的使用及保管制度等），但不得与本章有关内容冲突。 授权批准 公司财务部建立岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 财务部门应相互独立的岗位如下： 出纳与稽核或会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记岗位分离； 支票保管与各类印章保管岗位分离； 票据保管与票据贴现审批岗位分离； 付款审批与付款执行岗位分离； 保管金库保险柜钥匙与掌握金库保险柜密码岗位分离； 制作会计凭证或各类报表与审核会计凭证与各类报表岗位分离。 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 财务主管的基本职责如下： 在董事会领导下，总管公司会计、报表、预算工负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决）.3.1．请购部门填制《付款申请书》及付款解释，并应附上其他付款依据，如：采购订单、入库单、供应商发票等以作为付款审批的凭证。 2.3.2. 在收到已审批的《付款申请书》时，应付账款会计应查阅该款项是否已被支出。如是，应付账款会计应将申请书退回请购部门。如该款项未被支出，应付账款会计应将存档的采购入库单连同采购订单与付款发票进行审核；并确定发票上的货物在数量和品种上与订单和入库单相一致。如相关信息存在不一致的情况，应退回付款申请部门补充手续。 2.3.3. 应付账款会计审阅是否所有审批人员均已签名，确定审批人员的审批权限是否符合规定。 2.3.4. 银行会计根据应付账款会计收取的《付款申请单》编制每周付款计划，递交财务主管审批。2.3.5. 应付账款会计根据每周付款计划对审核后的《付款申请书》及后附单据进行账务处理，并将在用友系统中制作的付款凭证、《付款申请书》及后附单据交总账会计审核；如果属于一张发票需要多次分批付款的情况，则需在每次付款时复印原始发票并注明已付款的时间、金额与付款凭证号；总账会计审核无误，交财务部出纳填制银行付款凭证。 2.3.6. 出纳根据总账会计递交的付款凭证、《付款申请书》及后附单据制作银行付款凭证，并递交授权审批人签批。所有银行付款单证均需经中英双方各一名授权审批人审批后方可执行。25万以上的指定项目须由财务主管填写内部付款审批表（internal payment approval form）提交相关审批人进行审批。除指定项目外的25万以上的付款，应由财务主管提交至财务总监进行审批。 2.3.7. 出纳将付款后在付款凭证上签名确认，并在《付款申请书》上盖“付讫”章，并将获取的银行回单连同付款凭证、《付款申请书》及后附单据交还总账会计；总账会计应核对银行回单上反映的收款方、付款金额、备注说明等是否与《付款申请书》、采购合同/订单、采购入库单一致，核对无误后将单据装订成套并用友系统中进行过账操作。 在付款的结算方式方面，要求原则上使用银行转账或汇票，只有3000元人民币以下的非集中采购物资可以通过钱货两讫的方式