财务管理之公司理财(基础知识).doc.pdfVIP

海量免费资料尽在此 海量免费资料尽在此 wwwwww..aalliiqqqq..ccoomm..ccnn 海海量量免免费费资资料料尽尽在在此此 公 司 理 财 公 司 理 财 公公 司司 理理 财财 第1讲 财务管理基础知识(一) 【本讲重点】 财务与会计的关系 会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】 财务与会计的内涵 财务与会计的关系 评价现行财务制度 财务与会计的内涵 财务与会计的内涵 财财务务与与会会计计的的内内涵涵 1.会计 1.会计 11..会会计计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 会计凭证 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 ●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。 ●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账 会计账簿 会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。 ●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成 果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。 ●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。 会计报表 会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。 ●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 ●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。 ●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、 经理和职工。 图1－1 会计工作的三个环节 图1－1 会计工作的三个环节 图图11－－11 会会计计工工作作的的三三个个环环节节 2.财务 2.财务 22..财财务务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉 及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在 经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管 理、经营活动的管理和分配活动的管理。 筹资 投资 经营 分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 11．．理理论论上上财财务务和和会会计计的的关关系系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 2.实务上财务和会计的关系 22..实实务务上上财财务务和和会会计计的的关关系系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定 会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作