孤立点分析方法在计算机审计中的应用.pdfVIP

　审计研究 　2006 年增刊 孤立点分析方法在计算机审计中的应用 黄永平 ( 审计署驻昆明特派办 　65002 1) ( ) 【摘要】　孤立点分析是数据挖掘中的一个重要方面 ,用来发现“小模式”相对于聚类而言 ,即发现数据集中 显著不同于其它数据的对象 。孤立点分析方法在金融 、电信 、公司经营管理 、保险等领域得到了广泛应用 。 数据挖掘的主要 目的是提供分析决策上的支持 。许多数据挖掘方法发现的知识对经营管理者的工作是很有 用的 ,但对于审计工作来说 ,未必都有用 。在审计中 ,有时用孤立点分析方法发现一些特殊的现象 , 比其它数 据挖掘方法发现一些规律性的知识更有意义 。 【关键词】　孤立点分析 　数据挖掘 　计算机审计 展 。 　　一 、引言 　　二 、孤立点分析方法 随着信息技术的迅速发展和广泛应用 ,信息技 ( ) 术在国民经济运作中的地位日益显著 。由于数据库 一 基本介绍 管理系统和先进快速的数据采集技术的广泛应用 , 在数据库的大量数据中 ,通常会存在这样一些 被审计单位积累的数据量迅速增长 。对这些海量数 数据对象 ,它们不符合数据的一般模型 ,例如部分极 ( ) 据如何有效地进行分析 ,给我们提出了很大的挑战 。 端值等 。这样的数据对象被称为孤立点 outlier , 从现阶段看 ,审计人员对被审计单位的计算机数据 它们与其它的数据不同或不一致 。孤立点可能是度 审计方式 ,主要是依据统计方法 、财务分析方法 、法 量或执行错误所导致的。例如 ,操作人员在录入数 律法规 、业务处理逻辑以及审计经验 ,建立查询分析 据时多按了一个数字键 ,使该值超出合理范围。另 模型 。在这种方式下 ,通过将审计人员的思想转换 外 ,孤立点也可能是合理存在的结果 。例如 ,一个公 为计算机查询分析语句 ,对电子数据进行分析 。在 司首席执行官的工资远远高于其他雇员的工资 。由 分析过程中 ,通常是审计人员先对被审单位的业务 于孤立点反映的不是普遍情况 ,并且会对数据统计 上可能违法违规的现象要有一个假设 ,然后通过电 结果产生一定的影响 , 因此有时在进行整体性分析 子数据来验证假设 。 时会考虑使孤立点的影响减小或者排除他们 。在我 毫无疑问,被审单位提供的海量数据中蕴涵着 们审计分析中 ,需要对极端值进行检查 ,确保是不是 极其丰富的信息 。但是要对这些以不同形式存储的 由错误产生的 ,重视极端值的原因是它们对统计结 数据资料所蕴涵的信息进行充分的了解 ,通过对被 果 , 比如平均数 、标准差 、相关系数都会产生重大影 审单位经济活动产生的电子数据来分析被审单位的 响 ,进而可能导致传递歪曲的信息 。 经济活动情况 ,仅仅依靠传统的数据检索查询机制 在实际应用中 ,对于这些客观存在的、非人为因 和统计分析方法 ,是很困难的。在二十世纪九十年 素而导致的异常数据 ,我们无法按照一般可行的分 代 ,面对”数据丰富 , 知识贫乏”的挑战 , 数据挖掘 类规则将其划分到某类数据中 ,也难通过聚类的方 ( ) ( ) da