长春平安纸业有限责任公司素引号A初步业务活动工作底稿.docVIP

（一）初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 被审计单位：项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论下列事项： 1)审计的目标； 2)审计报告的用途； 3)管理层对财务报表的责任； 4)审计范围； 5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； 6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； 7)管理层提供必要的工作条件和协助； 8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）； 10）审计收费。 (2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。 (3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 2．如果是连续审计，实施下列程序： (1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等； (2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。 A1 4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。 A1 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。 A2 业务承接评价表 被审计单位：长春平安纸业有限责任公司 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期 客户法定名称（中/英文）：长春平安纸业有限责任公司 2．客户地址：长春市高新技术开发区浦东路0001号 电话： 0431 传真：____________________________ 电子信箱：pazy@ _ 网址： 联系人：李明有 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：民营 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： 造纸业；开发、制造和销售纸；主要产品有新闻低、书写纸，三个等级二十八种规格。 5．最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐 __________________________________ （2）外部人员引荐 ________________________________ （3）其他（详细说明）_____________________________ 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 平安纸业有限公司2010年度财务报表审计，报告日期2011年4月22日_ 7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 姓 名 职 位 梁 宇 董事长 江 枫 总经理 高 岭 财务总监 8．主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 姓 名 职 位 刘天奇 财务部长 张佳宁 会计主管 9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： __________长春平安控股公司 未发现客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员。 本所的高级管理人员或签字注册会计师未与客户长期交往。 未发现我所审计人员接受客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。 外界压力 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害： 否 预计收取的费用及可回收比率 预计审计收费：40万 预计成本（计算过程）： 可回收比率： 20．其他方面的