长江证券股份有限公司会计制度第一章总则.pdfVIP

长江证券股份有限公司会计制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息 质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完 整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证 券法》、《会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规， 结合本公司实际情况制定本制度。 第二条 本制度适用于公司总部、境内证券类分支机构及控股子公 司。各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第三条 公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 第四条 公司会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会 计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。半年度、季度和 月度均称为会计中期。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日 止。 第五条 公司会计核算以人民币为记账本位币。 第六条 公司会计核算采用权责发生制原则。 第七条 会计计量以历史成本为基础。公司对交易性金融资产、交 易性金融负债及可供出售金融资产按公允价值计量。 第八条 公司采用借贷记账法记账。 第九条 公司的会计核算，遵循以下基本原则： （一）应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计 量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关 信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 （二）提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需 要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情 况做出评价或者预测。 （三）提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者 1 理解和使用。 （四）提供的会计信息应当具有可比性。 不同时期发生的相同或 者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。 确需变更的，应当在附注中说明。 （五）应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和 报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 （六）提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现 金流量等有关的所有重要交易或者事项。 （七）对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有 的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 （八）对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、 计量和报告，不得提前或者延后。 第十条 公司董事长对公司财务管理的建立健全和有效实施以及 经济业务的真实性、合法性负责。公司财务负责人对董事会和总经理 负责。 公司设置财务总部，专门办理公司的财务管理和会计事项。公司 对下属控股子公司和证券类分支机构的财务负责人予以委派。 第十一条 财务总部根据《企业会计准则》及其指南的规定并结 合公司具体情况设置会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。各部 门必须严格按本制度规定使用会计科目，如需删除、增设或修改会计 科目，须报经公司财务总部批准后由财务总部在财务系统中设置。 第十二条 公司对外公布或提供会计报表，由公司财务总部统一 办理。未经授权，各部门不得擅自对外公布或提供公司及本部门会计 报表。 第十三条 各部门必须按照统一的格式设置、打印会计凭证、账簿 和会计报表。 第十四条 本制度未提及的财务、会计规定，按照 《企业会计准则》 及其应用指南和《金融企业财务规则》及其实施指南执行。 2 第二章 资 产 第十五条 资产是指公司过去的交易或者事项形成的、由公司拥有 或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。 公司的资产主要包括货币资金、结算备付金、存出保证金、拆出 资金、交易性金融资产、买入返售金融资产、应收利息、可供出售金 融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、 无形资产、递延所得税资产及其他资产。 第十六条 货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 客户的交易结算资金必须全额存入商业银行，单独立户管理，严 禁挪用客户交