非上市企业会计准则执行情况工作总结提纲.docVIP

附件2： 非上市企业会计准则执行情况工作总结提纲 一、实行会计准则的基本经验 单位负责人重视情况 企业在会计准则执行前做了哪些准备工作？管理层组织了哪些部门，成立了哪些机构予以保障新准则的实施？对会计人员布置了哪些要求进行新旧准则转换的衔接？ 系统培训 会计准则执行前和执行过程中，企业组织会计人员进行了哪些培训？对于其他相关人员和部门又做了哪些培训？针对可能存在的问题或实际出现的问题做了哪些培训？取得了什么效果？ 模拟测试 在会计准则执行前，是否对会计准则进行了模拟测试？结果如何？ 注册会计师参与 会计准则实行的前后，请注册会计师帮助参与了哪些具体工作？成效如何？CPA在整个新旧制度转换过程中起到了怎样的作用？具体表现在哪些方面？有何经验和教训？ 提示：CPA分别在模拟测试、在年报编制尤其是期初调整的过程中参与情况、参与程度如何？ 二、实行新会计准则面临的主要问题及对策 1.公允价值的确定 企业在执行会计准则时，对于公允价值的选择，采用公允价值予以计量或不选取予以计量是基于怎样的出发点？可按照资产负债表的项目顺序详细说明有哪些科目分别使用了何种计价标准，有何影响（金额）？请通过个案来说明。 2.系统转换与升级 执行会计准则在会计电算化转换时存在什么问题？ 提示：存在的问题分别从技术和财务会计层面的进行阐述？ 3.业绩考核指标确定 会计准则执行后，上级主管部门和国有资产管理部门对企业的考核指标、方法发生了怎样的变化？对企业的影响如何（比例或金额）？有何建议？ 提示：考核指标确定时，是着重哪些方面？是着重保值增值还是更侧重资产的安全性、业绩的成长性等方面？建议按照考核的具体指标，对资产负债表、利润表的具体项目做出说明。 4.金融工具的分类与计量 企业对金融工具的分类如交易性金融资产、可供出售金融资产、持有到期投资其划分的依据是什么？尤其是交易性金融资产、可供出售金融资产的划分请结合具体案例予以说明。 在金融工具的计量与确认过程中，是否存在税法与准则衔接上的问题？ 提示：对金融工具计量实务中遇见的具体问题从资产负债、所有者权益角度或会计政策、会计估计角度分别作个阐述？比如金融工具计量，某项资产划分对于资产负债权益项目计量产生什么重大影响？或在会计政策选择上，会计估计的判断上又是如何考虑的？ 5. 会计准则实施与所得税 在会计准则实施的过程中，其他哪些方面还存在与税法的冲突或者不协调之处？ 会计计量和税收计量是否存在差异？差异的原因是什么？具体金额是多少？ 提示：对于递延所得税的处理，是否对企业存在重大影响？由此造成的差异具体金额多少？实施新所得税法和会计准则后，企业认为哪里需要明确的，哪里存在冲突的，哪里对企业产生了重大有利或不利影响的？例如对资产负债表的递延所得税资产或负债的影响，对折旧的影响等。 6、其他 企业目前使用哪些会计政策？采用了哪些会计估计？ 对于企业的投资性房地产（比如出租性物业和存量物业），划分的出发点是如何考虑的？是否还存在其他类似的问题？ 提示：企业采用的主要会计政策、会计估计方法是什么？尤其是在新会计准则下采用了哪些有别于以前年度的会计政策、会计估计方法？ 投资性房地产方面，是否存在与税法上的衔接问题，企业采取的解决办法如何？ 三、进一步完善会计准则实施机制的意见与建议 1.完善会计准则 在会计准则实行的过程中，企业对哪些方面、哪些具体准则有意见？ 提示：例如企业认为哪些准则的哪些方面存在不当？哪些准则执行成本太高？哪些准则不具备可操作性？哪些准则需要改进？ 2.完善公司治理与内部控制 执行新准则后，对企业内部控制产生了哪些影响？具体表现在哪些方面？ 3.对财政部门有什么要求？ 执行会计准则后，企业对财政及相关部门有什么建议？请详细说明。 1