重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义课件.pptVIP

指企业在报告期为职工交纳的住房公积金。根据企业“应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。 “住房公积金”中只包括单位缴纳部分，不包括企业支付的职工住房补贴 指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报： 应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 指用于土地以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。 指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。土地购置费包括：（1）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；（2）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；（3）通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。根据会计科目“无形资产——土地使用权（土地购置）”期末借方余额（结转前）填报。 指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物”期末借方余额（结转前）填报。 指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目“固定资产——机器设备”期末借方余额（结转前）填报。 指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆、拖车和半拖车，船舶，铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆，航空器和航天器，摩托车、脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产——运输工具”期末借方余额（结转前）填报。 指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。 1、土地和固定资产支出不是以实际支出额为准，而是以计入固定资产相关科目为准，在建工程在结转固定资产时计入土地和固定资产支出。 2、只统计本报告期内发生的支出。 3、 无偿划拨的土地和固定资产，不计入本表“土地和固定资产支出”。 注 意 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。 指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有大专及以上学历者数量。此表由旅行社、A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。 指报告期末最后一日24时在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。 指标解释完全相同 指标口径与劳资表中的“从业人员期末人数、从业人员平均人数 ”口径一致。 季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。 “从业人员工资总额 ” 根据《关于工资总额组成的规定》（1990年１月１日国家统计局发布的一号令）进行修订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。 指标口径同 劳资表 “从业人员工资总额 ” 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。 工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。 工资总额的计算原则 不管来源只管去向 支付给劳动者的劳动报酬 谁发工资谁统计 劳务派遣人员谁使用谁统计 税前工资 何时发何时统 不同 发放的，借方科目 计提的，贷方科目 医疗、养老、失业、工伤和生育、住房公积金等社会保险单位缴纳和个人缴纳部分都包括在内 医疗、养老