预算必备管理手册.docVIP

全面预算管理手册 二○一○年十月 目 录 第一部分 全面预算管理流程 1 一、全面预算管理流程 2 二、预算组织机构设置流程 5 三、预算目标设定与分解流程 7 四、预算编制流程 10 五、预算执行与控制流程 13 六、预算分析流程 15 七、预算调整流程 17 八、预算仲裁流程 19 九、预算考核流程 22 第二部分 全面预算管理流程图 24 一、预算管理总体流程图 25 二、集团预算组织机构图 28 三、预算目标设定与分解流程图 31 四、预算编制流程 34 五、预算执行与控制流程 38 六、预算分析流程图 41 七、预算调整流程图 44 八、预算考评流程图 47  第一部分 全面预算管理流程 一、全面预算管理流程 1、总则 1.1为推动集团公司全面预算管理的实施，不断提升企业管理水平，特制订本流程。 1.2全面预算管理是企业进行资源优化配置，实现企业战略目标的有效管理方法和支撑工具，服务于企业的战略规划和发展目标。它具有以下重要作用： （1）能够细化公司战略规划和年度经营计划，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 促进公司各类资源（尤其是资金）的有效配置和平衡，提高资源利用效率，通过资金平衡，防范企业的资金风险。 强化内部控制，降低公司日常的经营风险。 有效降低公司的运营成本。 是公司实施绩效管理的基础，是员工绩效考评与奖惩的重要依据。1.3全面预算管理应当根据