实质性测试工作底稿应付账款.xls

未处理的供应商发票测试表 应付账未日后付款测试表 未入账应付账款汇总表 应付账款核对表 应付账款替代测算表 应付账款审定表 应付账款计划实施的实质性程序 项 目 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 …… 注：1.结果取自风险评估工作底稿。 2．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 审定数 上期末 借方 货方 小计 合计 审计结论： 应付账款审定表 应付帐款替代测试表 一、期初余额 二、货方发生额 入账金额 序号 日期 凭证号 金额 检查内容（用“√”、“×”表示） 全年贷方发生额合计 测试金额占全年贷方发生额的比例 三、借方发生额 ① ② ③ 四、期末余额 五、期后付款检查 检查内容说明：1原始凭证内容是否完整；2记账凭证与原始凭证是否相符；3账务处理是否正确；4…… 审计说明： 应付账款核对表 明细账凭证 摘要 入库单日期 购货发票 编号 核对要求： 未入账应付账款汇总表 应付账款单位 业务内容 应付金额 未付及未入账原因 应付账款日后付款测试表 银行对账 单日期 支票 说明 截止是 否适当 未处理的供应商发票测试表 供应商名称 是否应计入报告期 应付账款计划实施的实质性程序 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 3．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 检查内容(用“√”、“×”表示) 入库单与发票的核对情况 明细账与发票核对情况 编制说明：本表用来汇总实施审计程序后发现的未入账的应付账款。 1.入库单中的货物名称、数量、单价及金额与购货发票核对是否一致； 2.记账凭证内容与购货发票核对是否一致。 编制： 复核： 日期: 日期: 项目: 应付账款日后付款测试表 　财务报表截至日/期间: 项目： 应付账款核对表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 编制： 复核： 日期: 日期: 项目: 应付账款审定表 　财务报表截至日/期间: 编制： 复核： 日期: 日期: 项目： 应付账款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 被审计单位：