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《会计制度设计》试题 2006年1月 一、分析说明题（每题20分，共40分） 1．请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊。 HG股份有限公司现金支出内部控制制度 公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。 公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主官审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳，在付款后根据付款原始凭证填制一式两联的内部转账通知单。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知已划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核对。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。 2．请说明下面两张产品生产成本表各是按什么标志设计的？各有什么作用？ 产品生产成本表（表1） 编制单位： 年 月 金额单位：元 项目 上年实际 本年计划 本月实际 本年累计实际 本月生产费用 其中：直接材料 直接人工 制造费用 加：期初在产品 减：期末在产品 产品生产成本合计 商品产品成本表（表2） 编制单位： 年 月 金额单位：元 产品名称 计量单位 实际 产量 单位成本 本月总成本 本年累计 总成本 本月 本年累计 上年实际平均 本年计划 本月实际 本年累计实际平均 按上年实际平均单位成本计算 按本年计划单位成本计算 本月实际 按上年实际平均单位成本计算 按本年计划单位成本计算 本月实际 1 2 3 4 5 6= 12/2 7=1×3 8=1×4 9=1×5 10=2×3 11=2×4 12 可比产品合计 其中：1.甲产品 2.乙产品 3. 4. 不可比产品合计 其中：1.丁产品 2. 3.其他产品小计 4.工业性作业 全部商品产品制造成本 二、制度设计题（计60分） [资料]博思特宾馆于2000年成立，经营性质为国有服务型企业，共有员工200人，其基本组织结构包括：总经理办公室、财务部、客房部、工程部、后勤保安部、娱乐部和招商部。主要设施包括客房（80套）、餐厅、会议室、咖啡馆、泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等设施。在对其固定资产业务的管理上，博思特宾馆主要采取以下办法： （1）固定资产分类 房屋类：经营用房、职工宿舍用房等。 设备类：灯具、电梯、冷热电机、空调等。 用具类：桌椅、沙发等。 运输类：客车、轿车、货车等。 （2）固定资产采用直线法计提折旧。 （3）小件的维修由本企业下设的工程部负责；大件的维修或报废要经总经理审核。 [要求]请根据上面资料为该宾馆设计一套切实可行的固定资产管理控制制度。