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杭州师范大学 工会财务报销手册 杭州师范大学工会 2014年9月4日 一、财务岗位工作职责 会计岗位职责 1. 认真贯彻执行国家的各项财经制度和工会的各项财会制度。建立健全学校工会财务的各项规章制度。收好、管好、用好工会经费。 2. 及时编制工会的预、决算，为工会领导提供正确无误的财务信息，当好领导参谋。 3. 加强工会会计核算，正确运用工会会计科目，认真审核原始凭证，严格经费开支范围，帐户设置科学规范，沟稽关系正确无误，按时编制财务报表并有分析。做好会计档案资料的保管和工会财产的登记管理，每年进行清产核资，确保资产安全完好。 4. 及时、足额上缴工会经费，按时收取会员会费。 5. 加强对票据的登记和管理。 6. 坚持财务信息公开，每年向教职工（会员）代表大会报告财务收支情况，自觉接受教职工和工会经审会的监督检查，对违反财务规定的行为坚决予以抵制。 出纳岗位职责 1. 严格执行国家的法律、法规，认真执行现金管理、银行管理条例。按日编制现金日报表，报账通日报表，做到日清月结，帐款相符，不得以白条抵库。 2. 妥善保存好限额内现金以及支票，对库存现金和银行存款应及时与会计进行核对相符，如有出入，要查明原因，及时纠正。银行未达账项要及时催回，经会计复核确认，并作调节。 3. 严格各项经费支出报销和审批手续，做好经费报销的初审工作，并及时登记经费本，并与会计的分类帐进行核对无误。 4. 遵守银行核定库存现金限额规定，不得突破。 5. 每日登记现金、银行存款流水帐，确保日常报销工作正常运行。 6. 对银行票据的购买、使用、作废等情况要逐一进行登记保存，不得有误。 二、票据（发票）管理 （一）发票的版本与识别 1. 发票版本分类 现行发票分为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三类。 2. 发票真伪识别 （1）通用机打发票、通用定额发票使用防伪纸印制。目视有红色和蓝色纤维条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下，可看到不规则的荧光纤维。 （2）通用手工发票使用防伪纸印制。目视该纸的内部有菱形，菱形内部有“SW”的字样。 （3）发票的“全国统一发票监制章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。 注：目前市面上有些不法商贩出具的为不合法发票，提请广大师生应当熟悉常见的发票识别窍门，以免收取非法票据。可在网上查询发票真伪。 （二）发票的基本要素 1．付款单位全称：杭州师范大学工会 2．发票开票日期、款项内容、单价、数量，应填写完整、清晰，大小写金额应一致。发票无法一一注明内容的，须附电脑小票或购物清单（如图书，印刷费，办公用品，会议费等），清单应加盖出票单位公章（原件）。 3．发票的票头要具有税务监制章或财政部监制章，发票的落款应加盖开票单位发票专用章或者财务专用章。 （三）发票报销的时效 发票报销的有效期最长为一年半，如2011年度开具的发票报销日期截止到2012年6月30日，2012年度开具的发票报销日期截止到2013年6月30日，以此类推。 注：一年半的含义是指：2011年度（不管是2011年1月1日还是2011年12月31日）开具的发票，其报销时效均截止到2012年的6月30日，而不是以开票的具体时间开始起算一年半。 （四）发票的整理： 发票的粘贴 ；实际中有诸如出租车票、公交车票等发票面积比较小，不容易装订，为装订保存方便起见，应分类进行粘贴。 粘贴方法 ①准备好长约21cm、宽约11cm左右的粘贴用纸张（约A4纸张的1/3）或原始凭证粘贴单（以下简称粘贴单）； ②将分类好的发票，反面朝上放在左手上，按鱼鳞依次排开（间距为5毫米），右手将胶水涂抹在左手发票的鱼鳞部分后，右手将发票拿起，在粘贴单上从左至右一摁，就粘好了。即“一反二排三涂四摁”。 （五）不予受理的发票： （1）没有财政部门或税务部门监制章。 （2）票据使用范围与内容不符。 （3）内容不完整(如无数量、单价、金额和经济业务内容)。 （4）未加盖收款单位财务专用章。 （5）金额大小写不符。 （6）挖补、涂改、虚假。 （7）报销手续不齐全。 （8）出租车连号发票。 （9）假发票等其他不符合财务规定。 （六）常见的发票违规事项 抽芯发票：网上认证实际金额远小于票面金额。 整本发票：千元以下，发票号码相差不多，按照项目报销连贯后发现一本在一个人手上。 真发票假业务