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陈亚光 湖南郴州市第一人民医院 南华大学医院管理研究所 “医改”中有关公立医院改革的论述 预算管理、成本核算和控制、控制医药费用增长速度、调整收费价格、控制特需服务 全面推行聘用制、岗位管理，控制工资总额，推行岗位工资和绩效工资制度 探索多点执业、兼职兼薪 充分调动医务人员积极性 科室奖金数量产生方式演变 科室核算阶段 1、任务指标 2、收支节余按比例计算奖金 3、按人头分配 存在的问题 1、目标单一、高费用、三不合理 2、没有体现贡献、岗位、风险因素 3、奖金、成本控制问题 全成本核算阶段 所有成本由科室承担，医院利益得到保证 科室不合理承担了医院成本 注重经济效益,经济效益与奖金直接挂钩 成本核算、预算管理、比例控制模式 符合医改的精神、成本可控 保障员工利益 效果取决于分配方式 预算管理的目的是提高医院经济掌控能力而不是完成某些具体任务 预算管理的核心是方法而不是某些具体数据 预算管理的操作却是通过具体数据、任务、目标等来实现 预算管理的概念 用一种经济操控的方法，对科室未来一段时间内的财务收支指标、经济管理目标进行科学预测和确定，通过各种管理手段和方法来调控，以完成医院经济发展和战略目标任务。 预算管理是科学管理的载体，预算管理要体现实事求是的原则和科学发展观。 预算管理的目的 1.控制科室经济运营,调整财务收支结构 2.推动医院的战略实现 3.完成政府对医院的公益要求 4.控制片面追求经济效益现象和医疗费用增长速度 预算支出指标确定原则与方法 1.原则:尊重历史、以收定支 2.确定支出参照指标 3.确定各项支出的比例: 比例=各项支出量/医疗收入×100% 科室预算指标的管理分类 收 入 范 围 1、挂号收入； 7、氧气收入； 2、门诊治疗收入； 8、护理收入； 3、住院治疗收入； 9、手术收入； 4、床位收入； 10、ICU收入； 5、检查收入； 11、高值材料差； 6、诊疗收入； 1、所有工资；2、所有补贴；3、各种社会保险；4、工会经费（2%）；5、福利（2.5%）； 业务费(变动成本) 1、氧气成本（按收入50%计提） 6、差旅费 2、卫生材料 7、洗涤费 3、低值易耗 8、广告费 4、器械维修 9、其他 5、水电费 上交医院费用 1、专业设备折旧； 2、修购基金； 3、分摊管理费； 4、节余比例上交医院； 科室经济管理三大内容 1、人力成本 2、变动成本 3、上缴医院 新核算模式的关键技术点 1、确定开支占收入的比例 2、控制和调整比例 3、人员经费总额控制、自主分配 核算科室经济管理 1、各项开支按上一年实际开支比例执行。 2、确保上交比例不下降。 3、人员开支比例原则上不变,但实际增长超过预算幅度则 调整,降低比例。 4、鼓励降低开支比例,增加上交比例。 成本核算、预算管理、比例控制 1、人员经费不超过上年比例，增长10-15%，以上年收入 平均线为依据 2、上缴比例原则上不能低于上年比例 3、成本节约,比例下降,按金额30%奖励 神经外科某月核算情况 普外科某月核算情况 科室指标预算重要吗? 给科室施加压力和动力 医院管理的必须 各级部门考核的依据 科室分类预算管理 1.成熟科室:开科5年以上,