事业单位财务培训课件【服务业科】P.pptVIP

主要内容 一、填报范围、报送时间及方式 二、表式、指标解释及审核关系 三、注意事项及工作要求 一、填报范围、报送时间及方式 二、表式、指标解释及审核关系 F203-2（执行行政事业、民间非营利组织会计制度法人单位填报） F103-2表 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 F103-2表 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收支结余的计算 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的 F203-2表 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 从业人员平均人数（340） 填报注意问题： 1、什么是从业人员 2、如何计算年平均 1、什么是从业人员 （1）是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 （2）未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 （3）未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。 2、如何计算年平均 （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12 三、注意事项及工作要求 主要问题 在数据质量方面： 1、计量单位错误，如“代扣代缴个人所得税” 2、指标漏填现象，如“经营税金”。 3、定报中缺少上年同期数据，如“经营税金”。 4、核实说明不详细。 5、定报本期与上年同期口径不一致。 *指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得税。根据单位“应交税金－个人所得税”科目本期贷方累计发生额填 列。 指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 指行政、事业单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员 支出。根据支出决算明细表中的“工资福利支出”的对应项累计数填列。 指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业 补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。根据支出决算明细表中的“ 商品和服务支出”的对应项累计数填列。 指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖以及由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。根据支出决