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原企业所得税 一、单项选择题 1．下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )； A．个人独资企业 B．股份制企业 C．私营企业 D．有经营所得的其他组织 2．下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。 A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D．小国工商银行、中国银行、中园农业银行 3．下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入 C．工程价款收入 D．非专利技术转让收入 4．某国有企业2007年度取得应纳税所得额22万元，2005年度和2006年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2007年度垃缴—纳的企业所得税为( )元。 A．3000 B．3600 C．5400 D．6600 5．下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。 A．规定有指定用途的流转税返还款 B．按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值 C．债务重组时债务人取得的重组收益 D．出口货物退还给纳税人的增值税税额 6．下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。 A．企业在建工程发生的试运行收入 B．客户收取的可循环使用的包装物押金收入 C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 7．纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是( )。 A．确定性原则 B．权责发生制原则 C．相关性原则 D．配比性原则 8．下列职工中，应纳入计税工资总额计算基数的职工是( )。 A．企业浴室、理发室的职 B．合同工和临时工 C．退休职工和下岗职工 D．幼儿园和托儿所职工 9．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“( )”科目。 A．应收账款 B．银行存款 C．库存商品 D．以前年度损益调整 10．自2003年1月1日起，企业接受的货币性资产和非货币性资产捐赠，均需并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。但是；取得的捐赠收入金额占应纳税所得额 ( )及以上的，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。 A．20% B．30% C．40% D．50% 11．某企业2007年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。 A．1.5 B．1.8 C．5 D．10 12．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。 A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁方式发生的租赁费 C．承租方支付的手续费 D．安装交付使用后产生的借款利息 13．下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是( )。 A．转让固定资产发生的费用 B．支付酌财产保险费 C．购、建固定资产的费用 D．生产经营过程中发生的广告费用 14．某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为( )万元。 A．192 B．160 C．112 D．96 15．某企业年平均职工为200人，人均月计税工资标准为1600元。该企业当年实发工资总额为400万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( )万元。 A．70 B．67.2 C．65.1 D．60.5 16．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时( )。 A．可以扣除 B．不准扣除 C．只能扣除本金 D．只能扣除利息 17