商业银行的资本管理(42页).pptVIP

问题 1、什么叫资本？ 2、增加银行资本的作用？ 第九章 商业银行的资本管理 第一节 会计资本管理 第一节 会计资本管理 7、直接计入股东权益的利得和损失：不计入当期损益，但会导致股东权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。 8、少数股东权益：合并报表涵盖的子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分 第九章 商业银行的资本管理 第二节 监管资本管理 （三）2004年《新资本协议》 第一支柱：最低资本要求P272－273：三类风险；多种不同的方法；采取不同计算方法计量更准确 第二支柱：监管当局的监督检查：确保第一支柱的有效性 第三支柱：市场约束：市场力量确保商业银行稳健经营。发挥作用的前提和关键是信息披露。 （四）我国实施《新资本协议》的安排 分类实施 :国际业务比重大的，在2010年底 分层推进的原则 ：内部评级及计量模型进展不同 分步达标的原则 ：全面规划、分阶段、有重点、逐步达标 （一）监管资本的构成 扣除项 商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 （三）资本充足率分母的计算 P278 例如10-1 第九章 商业银行的资本管理 第三节 经济资本管理 第三节 经济资本管理 经济资本 银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，它用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线 预期损失、非预期损失、异常损失 （二）非预期损失与经济资本的本质 非预期损失：超过预期损失低于异常损失的损失；与银行的置信水平有关P285 （三）经济资本与会计资本、监管资本之间的关系：三者以会计资本为基础；经济资本低于监管资本，未考虑实际资产组合风险管理手段降低了部分风险，趋势两者向一致发展方向 二、经济资本管理计量（未预期的损失） 信用风险、市场风险和操作风险 经济资本与监管资本差异越来越小 第三节 经济资本管理 三、经济资本的分配（银行具体资本和股东偏好及各业务部门分配） 风险限额的分配，与风险限额相当的业务或资产总量 （三）经济资本评价的绝对额指标：EVA P290 （四）EVA与RORAC（经济资本利润率）之间的关系 EVA=税后经营净利润-权益资本成本 =税后经营净利润-经济资本×期望RORAC RORAC=会计利润÷经济资本 练习题 课后商业银行资本管理案例 复习题 1、《资本协议》和《新资本协议》的内容 2、会计资本、监管资本与经济资本的联系与区别 一、银行损失与经济资本 （一）置信水平与银行损失的分类 3. 异常损失：或灾难性的损失 4. 非预期损失=经济资本：介于预期损失与异常损失之间 第三节 经济资本管理 第三节 经济资本管理 预期损失、非预期损失与异常损失 第三节 经济资本管理 会计资本、监管资本、经济资本的区别 会计资本 监管资本 经济资本 存在意义 会计意义 法律意义 经济意义 关注主体 银行股东 监管当局 银行管理者 确定标准 资本来源和归属 资本作用 银行风险 用 途 股东权益 监管工具 管理工具 存在性质 实际存在 半虚拟概念 虚拟概念 数量倾向 越少越好 越多越好 越少越好 第三节 经济资本管理 第三节 经济资本管理 四、经济资本的评价 （一）从会计资本绩效考核到经济资本绩效考核 利润=收入-成本（成本没包括应提取的贷款损失准备金），事后的评价指标；而且包含风险 （二）经济资本评价的比率指标：RORAC 计算公式P290 第三节 经济资本管理 第三节 经济资本管理 第三节 经济资本管理 第九章 商业银行的资本管理 第九章 商业银行的资本管理 * 第九章商业银行的资本管理 第九章 商业银行的资本管理 第九章 商业银行的资本管理 第一节 会计资本管理 第二节 监管资本管理 第三节 经济资本管理 第一节 会计资本管理 一、会计资本的构成 二、会计资本的功能 三、会计资本的筹集管理 一、会计资本的构成 1、实收资本：又叫股本，实际投入银行的资本 2、资本公积：投资者投入，但不能计入实收资本的资产价值，包括资本溢价、接受捐赠等 3、盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金 第一节 会计资本管理 一、会计资本的构成 4、一般准备：银行根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别可能损失的准备金 5、未分配利润（累计亏损） 6、报表折算差额：采用不同的汇率折算而产生的差额。 第一节 会计资本管理 二、会计资本的功能 营业功能 是银行获得营业执照的前提 是银行长期稳定资金的来源 是银行信誉的重要基础 控制功能：股东对银行 激励功能：股权激励计划（银行的主人） 第一节 会计资本管理 三、会计资本的筹集管理 留存利润 发行股票