201006第17章 税法.pptVIP

第17章 税 法（412-433 ） 第一节 税法概述 1、税收的分类(413-414)； ◎按照税收客体进行分类: 流转税；资源税；所得税；财产税；行为税。 其中，我国流转税包括5个税种：增值税；营业税；消费税；关税；土地增值税。 所得税包括：企业所得税、个人所得税。 ◎按照管理和支配权限不同进行分类： 中央税；地方税；共享税(增值税、资源税和印花税等 )。 2、税法构成要素（税制要素）（414-416） 共10个税制要素。 （1）纳税主体：一般纳税人、小规模纳税人（增值税）；居民纳税人、非居民纳税人（所得税）；扣缴义务人（如：演出由他人售票的，售票人为扣缴义务人）； （2）纳税对象：区分税种的主要标志。增值额、营业额、所得额等。 （3）税种/税目：税目是税种的具体化。如：消费税是税种，包括的税目有：烟、酒、成品油、小汽车等14个税目。营业税是税种，包括9个税目等。 （4）税率：税法的核心要素。比例税率（如：偶然所得20%税率；交通运输业3%税率，娱乐业20% 的税率[自2001年5月1日起]）；累进税率（如：个人工资薪金所得5%-45%9级超额累进税率；个体工商户5%-35%五级超额累进税率）； 定额税率（如：黄酒240元/吨；柴油0.1元/升） （5）计税依据：（按价格还是按数量等来征税） 从量税（柴油0.1元/升）；从价税（购买彩票大额