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* * * * * * * 1.营业增长率 ● ● ● ● ● 营业增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力，预测企业经营业务拓展趋势的重要指标。营业收入的不断增加，是企业生存的基础和发展的条件。若该指标小于0，则说明企业的产品不适销对路、质次价高，或是在售后服务等方面存在问题，产品销售不出去，市场份额萎缩。 （二）发展能力分析 三、财务分析 3.三年营业平均增长率 在评价企业2006年的效绩状况时，三年前营业收入是指企业2003年的营业收入。该指标越高，表明企业经营业务竞争能力越强。 ● ● ● ● ● 三年营业平 均增长率 三年营业平均增长率表明企业销售的连续三年 增长情况，体现企业的发展潜力。 其计算公式为： （二）发展能力分析 三、财务分析 ● ● ● ● ● 风险 是指一定条件下、一定时期内，某一项行动具有 多种可能但结果不确定。 四、风险分析 风险的类型 (一)市场风险 市场风险 是指影响所有企业的风险。它由企业的外部因素 引起，企业无法控制、无法分散，涉及到所有的投资 对象，又称系统风险或不可分散风险。 (二)企业特有风险 企业特有风险 是指个别企业的特有事件造成的风险。它是随机 发生的，只与个别企业和个别投资项目有关，不涉及 所有企业和所有项目，是可以分散的，又称非系统风 险和可分散风险。 风险的类型 (二)企业特有风险 ● ● ● ● ● 企 业 特 有 风 险 经营风险 财务风险 指由于企业生产经营条件的变化对企业收益带来的不确定性，又称商业风险。 指由于企业举债而给财务成果带来的不确定性，又称筹资风险。 四、风险分析 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ● ● ● ● ● 营销策划财务知识讲座 管理工程系 主要内容 一、财务预算的编制 主要对未来几年年做营业收入和成本进行估算，计算制作销售预算表、成本预算表、预算损益表、现金流量表 二、主要财务指标计算 投资回收期、投资回报率 三、财务分析 主要从盈利能力分析和发展能力分析判断方案的可行性 四、风险分析 　　主要介绍本项目将来会遇到的各种风险，以及应对这些的风险的具体措施。 一、财务预算的编制 主要对未来几年年做营业收入和成本进行估算，计算编制销售预算表、成本预算表、预算损益表、现金流量表。 财 务 预 算 反映现金收支活动的现金预算 反映企业财务状况的预计资产负债表 反映企业财务成果的预计损益表 预计现金流量表 一、财务预算的编制 主要对未来几年年做营业收入和成本进行估算，计算编制销售预算表、成本预算表、预算损益表、现金流量表。 财 务 预 算 的 作 用 财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化 财务预算是总预算，其余预算是辅助预算 财务预算有助于财务目标的顺利实现 一、财务预算的编制 【例9-3】假定辉映有限公司生产和销售甲产品，根据2007年各季度的销售量及售价的有关资料编制“销售预算表”，见表9： (一)销售预算 表9 辉映有限公司销售预算表 2007年度 单位：元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 预计销售量(件) 5000 7500 10000 9000 31500 预计单位售价(元/件) 20 20 20 20 20 销售收入 100000 150000 200000 180000 630000 生产预算是根据销售预算编制的。通常，企业的生产和销售不能做到“同步同量”，生产数量除了满足销售数量外，还需要设置一定的存货，以保证能在发生意外需求时按时供货，并可均衡生产，节省赶工的额外开支。预计生产量可用下列公式计算： (二)生产预算 预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量 ● ● ● ● ● 一、财务预算的编制 【例9-4】假设【例9-3】中，辉映有限公司希望能在每季末保持相当于下季度销售量10%的期末存货，上年末产品的期末存货为500件，单位成本8元，共计4000元。预计下年第一季度销售量为10000件，辉映有限公司2007年生产预算见表9-7： (二)生产预算 ● ● ● ● ● 一、财务预算的编制 表9-7 辉映有限公司生产预算表