地税竞争上岗业务试题.docVIP

(20分题) 某股份有限公司2007年6月份发生如下业务，请计算本月应纳营业税额。（1）月初与某建设单位签订了一份1000万元的建筑安装施工合同，根据合同约定，本月预收工程款300万元，本月工程完工进度为10%。（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房门票和酒水收入共40万元。（3）旅行社接待一旅游团共收取费用50万元，其中代付车费、住宿费20万元，付给另一接团的旅行社10万元。（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。 （20分题参考答案） （1） 建筑安装工程应缴营业税：1000×10%×3%=3（万元） （2） 餐厅收入应缴营业税：160×5%=8（万元） （3） KTV包房收入应缴营业税：40×20%=8（万元） （4） 旅行社收入应缴营业税：（50-20-10）×5%=1（万元） （5） 手续费收入应缴营业税：10×5%=0.5（万元） 该公司本月应缴营业税=3+8+8+1+0.5=20.5（万元） (30分题) 对某企业土地增值税纳税情况进行审查，获得如下资料：９月份，企业因发生财务困难，将刚建成的一幢办公楼转让给其他单位，企业按照合同约定取得销售收入２５００万元。该单位为建造此楼支付的地价款为１００万元；房地产开发成本为７００万元；房地产开发费用中的利息支出为２２０万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有４０万元加罚利息。当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用的计算扣除比例为５％。（城建税税率为７％.教育费附加征收率为３％）要求：请根据上述资料，分析并逐项计算该企业应纳的土地增值税。 （30分题参考答案） ①取得土地使用权所支付的金额为１００万元； ②房地产开发成本为７００万元； ③房地产开发费用＝（１００＋７００）×５％＋２２０－４０＝２２０万元； ④允许扣除的税费合计＝2500×５％×（１＋７％＋３％）＋2500×０.５‰＝138.75万元； ⑤允许扣除项目金额合计＝１００＋７００＋２２０＋１３８.７５＝１１５８.７５万元； ⑥增值额＝２５００－１１５８.７５＝１３４１.２５万元； ⑦增值率＝１３４１.２５÷１１５８.７５×１００≈１１６％ ⑧应纳土地增值税额＝１３４１.２５×５０％－１１５８.７５×１５％＝４９６.８１万元。 (40分题) 某作家2006年取得如下收入: （1）作家协会每月支付其工资5000元; （2）7月份、10月份外出讲课两次,分别取得报酬1000元和5000元; （3）12月份在某电视台周末文艺栏目作主持人,取得收入4000元; （4）8月出版一部长篇小说,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后该长篇小说在某报纸上连载,共取得稿酬18000元; （5）为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。 请计算该作家2006年应缴的个人所得税。 （40分题参考答案） （1）全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税： [（5000-1600）×15%-125]×12个月=4620（元） （2）讲课报酬应缴的个人所得税： （1500-800）×20%=340（元） 5000×（1-20%）×20%=800（元） （3）作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税： 4000×（1-20%）×20%=640（元） （4）稿酬收入应缴纳的个人所得税： [（40000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）]+[ 18000×（1-20%）×20%×（1-30%）]=5152+2016=7168（元） （5）广告收入应缴纳的个人所得税： [200000×（1-20%）-30000]×40%-7000=45000（元） 该作家2006年应缴的个人所得税=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分题) 某股份有限公司2006年度企业账面反映１月～１２月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税200万元。 通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题： １．营业费用中列支广告费２５０万元，宣传费２１万元。 ２．管理费用中列支业务招待费57万元。 ３．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。 ４．财务费用中列支职工集资利息8万元,经核实，公司2006年经批准向职工集资100万元,经营用10个月,支付利息8万元,同期银行贷款利率为6%。 ５．２月３