离岸信托监管人的法律地位分析.pdfVIP

!#年 $!月 社科纵横 %’，!# 总第 卷 第 期 $() *+,-./*,-01,0*203-04 3+/5$(1+5) !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 离 岸 信 托 监 管 人 的 法 律 地 位 分 析 刘海伟 （郑州大学法学院 河南 郑州 #66!） 【内容摘要 】融合近代金融自由化与经济全球化伟大成就的离岸信托 近二十多 年来 已得 到飞速发 展；离岸信 托监管人 已逐渐受 到人们的普遍重视 。本文 以离岸信托发展演变为主线，着重分析监管人的法律地位诸 问题，以期 有益于我 国信托 法律制度 的完 善 。 【关 键 词 】离岸信托 监管人 法律地位 法理分析 中图分类号： 文献标识码 ： 文章编号： （ ） %(!75((.$89($)!#)9:(9! 一、离岸信托的产生、发展与功能 过对各具特色避税港 的巧妙利 用和精 心安排，从而 使纳税 简而言之，离岸信托就是用于境外的商业信托，其最 早 人充分享受各个避税港所提供的税收优惠以达到最大的避 出现大 约在 世 纪 年代 末世界 几个著 名的避税 港，如 税效果。 !8 爱曼群岛、百慕大、巴哈马等。随着信息科学技术飞速发 展 二、离岸 信托监管人的法律地位 以及 国际经济全球一 体化步伐的日益加快，信托 资产 已不 离岸信托监管 人 的法 律地 位主 要涉 及到监 管人 的概 再局限于特定的区域 或国家，从而 出现趋 于国际化的国际 念、主体的适格、存在的合理性及其职责的合理界定等法 律 信托或离岸信托 。虽然 离岸信 托也是 国际信 托，但 两者 也 问题 。 有一定的区别；一般认为，离岸 信托的 国际因素一般 为“人 （一）离岸信托监管人的概念 为”形成，而不同于国际信托中“天然”的国际因素。离岸 信 近十多年来，为弥补委托人对受托人控制的不足，离 岸 托利用世界各国法律的差异，依据 国际私法管辖权原则，旨 信托纷纷设立监管人，代表委托人监管受托人，确保受托 人 在创造 以他 国法律为 准据法 的条件，以达 到迥异 于一国 国 有效地履行 自己的职责。但是监管人一直未受到英美法 系 内法的法律效果。离岸信托较之一国国内信托更能充分 发 的重视；至今，有关监管人的法定定义还无法在任何法规 或 挥其规避法律的功能。 案例中发现。一般而言，监管人是指 由信托委托人指定的， 信托 自中世纪产生 就具有 规避法 律的先 天血统，而 融 代表其作为受托人的顾 问或 监督人，确保 受托人有 效地 履 合近现代金融 自由化和经济全球化 伟大成就的离岸信托就 行 自己职责。 更善于充分体现其规避法律的特性。信托关系不同于 其他 正如前述，既然监管人负有监督 受托人谨 慎妥 善管 理 自然发生的法律关系之处在于其 是一种人为产生的法律关 信托资产的职责，其 应具有 完全行 为能力，未成 年人、心 智 系，是为了转移财产并予 以管理 而为之 的功能性设 计 。概 不全之人、禁治产人或破产人均不宜担任监管人。 而言之，信托是为了实现 财产转 移与财产 管理两 大功能 的 （二）监管人存在的合理性 法律设计 。离岸信托除拥有前述财产转移和财产 管理两大 为确保信托受托人依 照委托 人的意愿管理 信托 资产， 功能外，还具有“合理节税 ”的新作用。晚近，众多跨 国纳税 近年来，离岸信托乃 至一般 的国内信托也 逐渐出现信托 监 人利用上述世界著名的几个避 税港设立离岸信托作为国际