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第二讲：商业银行资本 学习目标 通过学习，重点掌握： 商业银行资本的构成 商业银行资本充足的意义 商业银行资本充足性的测定指标和方法 了解巴塞尔协议有关商业银行资本相关内容 主要内容 第一节： 商业银行资本的功能及构成 商业银行资本概念 商业银行资本功能 商业银行资本构成 商业银行资本概念 商业银行的设立，首先必须拥有一定数额的最原始的资金来源，即资本金。 资本是银行得以存在和发展的基础、前提，银行要想进一步扩展业务，就必须增加资本的数量。 银行与一般企业资本的显著差别在于，它在全部资本中的相对比重比较低，但它的绝对数额很大。 商业银行资本的功能 商业银行资本有三种基本功能： 营业功能 保护功能 管理功能 美联储给银行资本下的定义： 资本对不可预见的损失能起到缓冲作用； 协助维持公众对某一银行的信心； 在万一发生不能偿债的情况下，对提款人提供部 分保护； 支持该银行的合理增长。 商业银行资本的功能 资本是银行存在的先决条件 银行资本是银行管理当局在审批银行开业资格和对银行进行监管时的重要指标。 银行在开业时必须拥有足够的资本。（西方银行用于购置设备所用的资本，一般占银行资本总量的20%左右。 中国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。 资本是客户存款免受偶然损失的保障。 资本是银行经营活动正常进行的保证。 总之，银行资本的充足与否，不仅是获得银行当局认可与信任的重要因素，更是取得公众信赖度的重要因素。 商业银行资本的构成 银行资本与一般企业资本的区别： 商业银行资本的内涵不同于一般企业的资本内容。 一般企业的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等于资产总值减去负债总额后的净值，这个净值称所有者权益或产权资本或自有资金。 而商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。因此，常将商业银行所有者权益称为一级资本或核心资本，而将债务资本称为二级资本或附属资本。 商业银行资本的构成 巴塞尔协议银行资本的构成 1988年7月，由西方12国的央行在瑞士通过巴塞尔协议，统一了国际银行业的资本衡量和资本标准，确立了商业银行资本的国际规范： 商业银行资本主要由4部分构成： 股本：普通股、优先股 盈余：资本盈余、存留盈余 债务资本：资本票据、债券 其他来源：储备金 股本：普通股、优先股 银行通过发放普通股(Common Stock)和优先股(Preferred Stock)所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 普通股 银行普通股不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。 银行在组建时，普通股是银行筹集资本金的主要方式；当银行需要增加资本金时，也可通过发放普通股实现。 公司发行优先股主要出于以下考虑：①清偿公司债务；②帮助公司渡过财政难关；③欲增加公司资产，又不影响普通股股东的控制权。 常见的优先股有三种形式： 固定股息率优先股（Fixed-rate preferred Stock）、 可调整股息的优先股(Variable-rate preferred Stock)和可转换优先股 (Convertible Preferred Stock)。 优先股是国外大银行常用的外源资本渠道。 盈余：资本盈余、留存盈余 债务资本：资本票据、债券 债务资本是20世纪70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。这种债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后。债务资本有若干种类。通常有资本票据和债券两类。 资本票据(Capital Notes)是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为7—15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。 债券(Securities/Bonds)。银行债券资本包括可转换后期偿付债券(Convertible Subordinated Securities)、浮动利率后期偿付债券(Variable-rate Subordinated Securities)、选择性利率后期偿付债券(option-rate Subordinated Securities)等。 作为银行的补充资本，债务资本能为银行带来好处： 一是债务利息税前列支，可降低筹资成本； 二是增加这类资本不会影响银行股东对银行的控股权； 三是此类资本有助于提高银行收益率。但是，债务资本具有法定到期清偿性，故银行应注意支付能力，以免发生违约。 其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的