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我国银行业不良资产处置现状与展望(上) (2008-10-09 16:27:28) 一、我国不良贷款的含义 我国在推行贷款五级分类之前，基本是按照财政部金融企业财务会计制度，贷款被划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款四类，后三类合称为不良贷款(简称“一逾二呆”)。2002年，中国人民银行要求全面推行贷款五级分类方法。2004年，中国银监会决定全部转入贷款五级分类定义(农村信用社除外)。为保证不良资产数据的真实性和透明度，从2004年开始，不良资产按五级分类法由银监会每季度在其网页正式发布。每家银行的年报必须按照银监会信息披露法规如实披露。? 二、我国不良贷款的规模和特点? (一)不良贷款的规模和变动? 我国国有商业银行的不良贷款规模的变化可以分为三个阶段。? 从上个世纪90年代初到90年代中期，我国国有商业银行不良贷款迅速积累。1990年末，4大国有银行的不良贷款为2200亿元，不良贷款率为12.2%；1995年末，不良贷款升至6600亿元，不良贷款率为21.4%。从20世纪90年代中期到90年代末，我国国有商业银行不良贷款率迅速高起，由1995年的21.4%上升到1999年的34%。从21世纪初到21世纪中后期，我国国有商业银行的不良贷款率较大幅度下降，由2000年的29.18%下降到2006年的9.22%；2007年3月末下降到8.2%。? (二)不良贷款产生的主要原因? 我国国有商业银行的历史包袱是多年积累起来的，是国民经济深层次矛盾的综合反映。? 我国宏观调控经历了从计划和财政调控为主，转向以金融货币调控为主；投资模式也由原先的计划财政主导型直接投资模式，转变为金融主导型间接投资模式。20世纪80年代实行“拨改贷”政策，使政府债务向银行转移，国有企业的资本金和生产发展资金主要依赖银行。在经济转型期，四家国有银行承担了较多特定贷款任务，例如，粮棉油经营企业贷款、扶贫、开发等专项贷款等。国有银行承担了大量的改革成本。产业结构调整和升级中，许多国有企业关、停、并、转，以及国有企业的亏损、兼并、破产等形成的不良债务转化为银行的不良贷款。国有商业银行经营方式存在一些体制上的、管理上和技术上的缺陷。主要体现在改革滞后，经营机制不适应市场经济的发展，缺乏利润目标约束、内部风险控制制度，贷款项目评估和审查制度比较薄弱，财务会计制度不规范、信息披露制度不完善，以及人事制度僵化等，使其安全性、流动性、效益性的经营原则难以落实到位。我国监管当局在相当长的一段时间内，侧重于金融机构的发展和金融市场的培育，而监管的力度不够，致使金融秩序出现混乱、乱设金融机构和乱办金融现象较多。当前，金融机构业务创新活跃，但也出现了违规经营和金融风险在各个行业传递与扩散的情况，而金融监管的法规建设和操作方式相对滞后，难以及时防范和化解金融风险。我国在经济快速发展过程中，注重了信用规模的扩张，但忽视了社会信用体系的基础建设。社会信用意识淡薄，企业盲目扩张，借债不还，银行难以保全资产。 ? (三)不良贷款的特点 ? 我国金融行业在国民经济发展中具有特殊的地位，其主要分布是以银行业为主，金融信托、租赁、证券、保险业为辅，其中国有商业银行占有较多的市场份额，因此，国有银行不良贷款的结构特征也具有一定的代表性。? 我国银行业在不良贷款形成的时间上，20世纪80年代至90年代初形成的不良贷款约占不良贷款总额的1／3，这是几十年历史欠账，主要是重复建设和支持传统企业所发放的低效贷款。90年代初期至中期，由于经济过热，信贷规模快速膨胀形成的不良贷款约占总额的1／3。90年代中后期以及以后一段时间，企业破产兼并和改制过程中悬空和逃废银行债务等形成的不良贷款，也约占总额的1／3。2002年以来，我国经济开始出现新的一轮快速发展，一些行业出现了过热现象，通货膨胀的压力加大，商业银行对一些“过热行业”贷款的风险加大。在这一轮经济波动中，宏观调控的力度加大，固定资产投资项目和土地项目清理后，一些撤销和停缓建项目的贷款会形成一批新增不良贷款。? 2006年12月末，我国商业银行不良贷款余额为12549.2亿元，不良贷款率为7.09%。按机构来划分，金融机构不良贷款主要构成是国有独资商业银行，2006年末国有独资商业银行不良贷款占我国境内商业银行所有不良贷款的83.94%。其中，国有商业银行不良贷款余额10534.9亿元，不良贷款率9.22%；股份制商业银行不良贷款余额1168.1亿元，不良贷款率2.81%；城市商业银行不良贷款余额654.7亿元，不良贷款率4.78%；农村商业银行不良贷款余额153.6亿元，不良贷款率5.90%；外资银行不良贷款余额37.9亿元，不良贷款率0.78%。? 三、我国不良贷款的处置方式? (一)国外对不良贷款的处置 ?从国际经验来看，不良资产的处置有