会计科目及其借贷方式应用.docVIP

资产类 现金 借方：登记现金增加 贷方：登记现金支出 余额：余下的金额 2. 银行存款 指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 应收票据指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。在固定资产的有效使用期内对固定资产成本进行系统 事理分配的程。企业出售、盘亏、损毁以及其他原因减少的固定资产折旧。企业现有固定资产已计提折旧的累计数年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率 核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入清理后的净损失清理后的净收益清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。应收的各种赔款、罚款应收出租包装物租金备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；存出保证金，如租入包装物支付的押金； 预付账款转入 借方：登记发生的其他应收款 贷方：登记企业亦收回的应收账款 余额：企业尚未收回的账款 二.负债类 1. 短期借款 它用来核算企业向银行及其他金融机构借入的期限在1年或超过1年的1个营业周期以内的各种借款。 借方：登记偿还借款的数额 贷方：登记借入款项的数额 余额：尚未偿还的短期借款余额 应付账款 它用来核算企业因购买材料、商品和接收劳务供应等付给供应单位的款项。 借方：登记企业偿还应付账款的数额 贷方：登记企业因购入材料、商品等所欠的款项 余额：尚未偿还的应付账款的数额 3. 预收账款 它用来核算企业按合同规定向购货方预收的销货款。 借方：登记企业将商品交付给购货单位的商品结算款和退回的多余款 贷方：登记企业向购货单位预收的货款和补收的欠款 余额：企业尚未实际支付商品的预收货款 4. 应付票据 收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。与获得职工提供的服务相关的支出应付职工薪酬项目应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。借：应付利息 1600 财务费用 800 贷：银行存款 2400 借：财务费用 800 贷：应付利息 800 所有者权益 1. 实收资本 它用来核算企业所有者（投资者）投入企业经营的资本金情况。 借方：登记经批准减少的资本金 贷方：登记企业实际收到的资本金，以及由资本公积、盈余公积转增的资本 余额：企业资本金的实际结存额 2. 资本公积 它用来核算企业所有者投入的资金超过其在注册资本所形成的资本溢价，以及由其他方式形成的所有者共同享有的资本。 借方：登记资本公积的减少额 贷方：登记企业资本公积的增加额 余额：企业资本公积的实际结存数额 3. 本年利润 它用来核算企业本年度实现的净利润或发生的净亏损。 借方：登记企业期末结账从有关损益类账户转入的各种成本、费用、营业税金及附加、发生的各种损失以及年终转入“利润分配”科目的本年净利润。 贷方：登记企业期末结账从有关损益类帐户转入的营业收入、投资净收益、补贴收入，以及年终转入“利润分配”科目的本年净亏损。 结账后无余额 4. 利润分配 它用来核算企业利润的分配情况（或亏损的弥补情况）和历年分配（或弥补）后的积存余额。 借方：等级年终从“本年利润”账户转入的当年发生的净亏损及企业年度分配的利润 贷方：登记企业年中从“本年利润”账户转入的当年实现的净利润。 余额：企业历年寄存的未弥补亏损 余额：企业历年积存的未分配利润 利润分配——未分配利润 5. 盈余公积 它用来核算企业的盈余公积的提取、使用、结余情况。 借方：登记企业盈余公积的使用额 贷方：登记企业盈余公积的提取额 余额：企业盈余公积的结余额 成本类 1. 生产成本 它用来核算企业在产品生产过程中发生的各项费用以及结转情况。 借方：登记企业在产品生产过程中所发生的一切产品费用，包括生产领用的直接材料、生产工人的工资、福利费、月末转入的制造费用等 贷方：登记企业已经完工入库的产品的实际制造成本，即生产成本 余额：尚未