商行与央行往来的核算.docVIP

商行与央行往来的核算一、设置会计科目　　1.“存放中央银行款项”科目。本科目属于资产类科目，核算银行存入中央银行的各种存款，如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来资金结算、按规定缴存的财政性存款和一般SsbbwW.com性存款。存入中央银行款项时，借记本科目；支出款项时，贷记本科目。余额应该在借方。本科目应按“存放中央银行存款”、“存放中央银行财政性存款”、“存放中央银行一般SsbbwW.com性存款”等设置明细科目。　　2.“向中央银行借款”科目。本科目属于负债类科目，核算各银行向中央银行借入的各种款项。借入款项时，贷记本科目；归还款项时，借记本科目。余额应该在贷方。本科目按借款性质设置明细账。　　二、向中央银行领支现金的核算　　根据货币发行制度的规定，商业银行应对其所属行处的业务库存核定必须ssbbww. c om保留的现金的限额，并报开户中央银行发行库备案，超过业务库存限额的现金缴存开户行发行库；需用现金时，可签发现金支票到开户行发行库提取现金。　　（一）存入现金的核算　　商业银行向中央银行交存现金时，填制现金交款单一式两联，连同现金一并交存中央银行。中央银行点收无误办妥缴库手续后，退回一联现金交款单，商业银行据以进行账务处理8tTt8，会计分录为：　　借：存放中央银行款项　　　贷：现金　　（二）支取现金的核算　　商业银行向中央银行支取现金时，填写现金支票，经审查同意将现金取回，进行账务处理8tTt8，会计分录为：　　借：现金　　　贷：存放中央银行款项　　三、缴存存款的核算　　（一）缴存存款的一般SsbbwW.com规定　　1.缴存存款的范围和比例。为了dd dtt. com强化中央银行的职能，加强信贷资金集中管理和宏观调控，商业银行吸收的存款应按一定的比例缴存中央银行。　　缴存的存款包括www .ddd tt. com财政性存款和一般SsbbwW.com存款。财政性存款是指国家金库款，地方财政预算内、外存款，部队、机关团体存款，财政部发行的国库券及各项债券款项等，属于中央银行的信贷资金，中央银行委托商业银行办理，但商业银行不得占用，应全部8ttT8缴存中央银行。一般SsbbwW.com存款是指除财政性存款以外的各项存款，包括www .ddd tt. com企业存款、储蓄存款、信托存款等，目前按13％的比例向中央银行缴存，由中央银行统一使用。在具体办理缴存款时，采取首次缴存后，定期调整ssbbwW.com缴存存款差额的做法。即存款增加www.8 t tt8. com则调增缴存款，存款减少则调减缴存款。　　2.缴存存款的时间。各商业银行缴存存款，必须ssbbww. c om在规定的时间内前往中央银行办理。县支行或城市区办事处每旬调整ssbbwW.com一次，于旬后5日内办理；县支行以下机构每月调整ssbbwW.com一次，要通过县支行汇总转缴，可在月后8日内办理。期限内遇到假日不顺延，期满目为例假日顺延。　　3.缴存存款的金额起点。对财政性存款，按照8ttt8table“财政性存款”科目增加www.8 t tt8. com或减少的实际8ttt8数额（计至角、分），计算应调增或调减的金额（算至千元，千元以下四舍五人）；对一般SsbbwW.com存款。增减额度达10万元（含10万元）以上 8 t tt 8.c o m 的进行调整ssbbwW.com，增减额度不超过10万元的，并入下次调整ssbbwW.com，在计算时，应按照8ttt8table各科目增加www.8 t tt8. com或减少的实际8ttt8数（计至角、分）算出应调增或调减的金额（算至千元，千元以下四舍五入）。　　4.缴存存款的凭证。商业银行在规定的时间内办理缴存存款时，分别填制“缴存（调整ssbbwW.com）财政性存款划拨凭证”、“缴存（调整ssbbwW.com）一般SsbbwW.com存款划拨凭证”各一式四联。第一联商业银行代转账贷方传票，第二联商业银行代转账借方传票，第三联中央银行代转账贷方传票，第四联中央银行代转账借方传票。财政性存款、一般SsbbwW.com性存款欠缴凭证一式四联，各联的用途与缴存存款凭证相同dddT。　　（二）缴存存款的账务处理8tTt8　　1.首次缴存的处理8tTt8。第一次向中央银行缴存存款时，应填制“缴存存款各科目余额表”一式两份，然后8按照8ttt8table规定比例计算出应缴存金额，分别填制“缴存财政性（一般SsbbwW.com）存款划拨凭证”。以第一、第二联分别作贷方（借方）传票，会计分录为：　　借；存放中央银行款项——存放中央银行财政性作款　　或借；存放中央银行款项—一存放中央银行一般SsbbwW.com存款