涉外进出口税收复习题.doc

昭通市国家税务局征管能手竞赛题 昭通市国家税务局涉外进出口税收管理分局，本次编题129题，其中：涉外税收78题、出口退税51题。分为填空、单选、多选、判断、简答、计算、综合计算7个类型，可作为学习参考资料，在编题时，我们力求全面、准确、规范，但因时间仓促，难免有疏漏和不妥之处，敬请指正。 联系电话2162222—5033 5034 (涉外税收部分) 填空题（20题） 1、外商投资企业的总机构设在中国境内,就来源于 的所得缴纳所得税。 答案：中国境内、境外 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第三条。 2、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳的企业所得税，按应纳税的所得额计算，税率为 ；地方所得税，按应纳税的所得额计算，税率为 。 答案：30% 、3% 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第五条。 3、外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和 后的余额，超过 的部分为清算所得，应缴纳所得税。 答案：清算费用、实缴资本 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十八条。 4、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、 和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所 的，都应当缴纳20%的所得税。以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。 答案：特许权使用费、没有实际联系 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条。 5、外国投资者从 取得的利润，免征所得税。 答案：外商投资企业 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条。 6、为科学研究、开发能源、发展交通事业、 生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的 ，经国务院税务主管部门批准，可以减按 的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。 答案：农业牧业、特许权使用费、10% 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条。 7、税法第三条所说的总机构，是指依照中国法律组成 的外商投资企业，在中国境内设立的负责该企业经营管理与控制的中心机构。外商投资企业在中国境内或者境外 的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 答案：企业法人、分支机构 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第五条。 8、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照卖给 的销售价格或者参照当时的 计算。 答案：第三方、市场价格 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十二条。 9、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），可以不记入本企业 ；但其上述投资所发生的 ，不得冲减本企业应纳税所得额。 答案：应纳税所得额、费用和损失 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十八条。 10、企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，除国家另有规定外，应当合理列为各 的损益。 答案：所属期间 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十三条。 11、企业实际发生的坏账损失，超过上一年度提取的坏账准备部分，可列为 ；少于上一年度提取的坏账准备部分，应当计入本年度的 。 答案：当期损失、应纳税所得额 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十五条。 12、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、 和其他所得已在境外缴纳的 ，除国家另有规定外，可以作为 。 答案：特许权使用费、所得税税款、费用扣除 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十八条。 13、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的 ；需要少留或不留残值的，希经当地税务机关批准。 答案：10% 政策依据：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条。 14、涉外企业固定资产的折旧的最短年限如下： （一）房屋、 为二十年； （二）火车、