110610财务业务一体化的记账方法.pptVIP

一、采购流程 采购订单：采购部根据计划开始采购流程 采购到货单：指采购部安排货到，此时未入库 采购入库单：库房验收入库 采购发票：对方开具可供结算的凭证 往来结算：对入库单和发票进行结算 付款单：根据结算金额进行付款 采购业务处理 入库单立账： 入库单：借：材料采购，贷：应付账款 发票：借：库存商品+进项税金，贷：材料采购 发票立账： 发票：库存商品+进项税金，贷：应付账款 不对入库单进行处理 产品流转：资金-材料采购-库存商品（必有发票） -进项税 问题：如果发票与入库单合并处理？ 采购业务示例 向A公司订购CM1材料一批，含税价3510元，预付1000元，货到后付清全款。 预付：借：预付账款1000元，贷：银行存款1000元 收货：借：材料采购3510元，贷：应付账款3510元 收票：借：库存商品3000元，贷：材料采购3510元 借：应交税金－进项税510元 对冲：借：应付账款1000元，贷：预付账款1000元 尾款：借：应付账款2510元，贷：银行存款2510元 账面余额：借方：库存商品3000元，进项税510元 银行存款在贷方（即减少）3510元 二、销售流程 销售订单：与客户签订合同并开始备货 销售发货单：销售部下达发货指令 销售出库单：仓库出货 销售发票：确认收入，并开具凭证 往来结算：对出库单和发票结算 收款单：收取结算的应收款 销售业务处理 出库单：借：发出商品，贷：库存商品 发票：借：应收账款，贷：销售收入+销项税 同月处理成本：借：销售成本，贷：发出商品 销售单立账时视同发票 开票时应确认收入，并做成本处理 产品流转：库存商品-发出商品-成本（必有发票） （确认收入）销售收入+销项税-资金 问题：如果发票与入库单合并处理？ 往来处理 对供应商： 预付款：借：预付账款，贷：银行（现金） 立账时：借：库存商品，贷：应付账款同时冲往来：借：应付账款，贷：预付账款 付尾款：借：应付账款，贷：银行（现金） 对客户： 预收款：借：银行（现金），贷：预收账款 立账时：借：应收账款，贷：销售收入+税金同时冲往来：借：预收账款，贷：应收账款 付尾款：借：银行（现金），贷：应收账款 销售业务示例 向B公司销售CM1材料一批，含税价4680元，预收1500元，货到后付清全款。 预收：借：银行存款1500元，贷：预收账款1500元 发货：借：发出商品3000元，贷：库存商品3000元 开票：借：应收账款4680元，贷：销售收入4000元 贷：应交税金－销项税680元 成本：借：销售成本3000元，贷：发出商品3000元 对冲：借：预收账款1500元，贷：应收账款1500元 尾款：借：银行存款3180元，贷：应收账款3180元 账面余额：贷方：销售收入4000元，销项税680元 借方：销售成本3000元，银行存款4680元 库存商品在贷方（即减少）3000元，全部清货 财务结转 销售收入4000元 销售成本3000元 增值税账面余额：销项680元，进项转出510元 本期应交税金为：680－510＝170元（于次月交纳） 小额纳税人： 借：销售税金120元，贷：应交税金4000*3%＝120元 增值税金的简化计算公式？ 报表中的销售利润及利润率：？ 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！ 使用时，直接删除本页！ 精品课件，你值得拥有！ 精品课件，你值得拥有！