度企业所得税汇缴申报须知.ppt

主 要 内 容 一、申报时间 二、申报事项提醒 三、备案、审批事项 四、需提供中介机构鉴证报告的事项 五、咨询服务渠道 一、申报时间 申报时间： 核定征收企业在三月底前申报完毕 除重点税源户以外的查帐征收企业在四月底前申报结束 重点税源企业在五月二十日前完成汇缴申报 申报方式： ——核定征收企业与查帐征收企业 2010年度均应通过网上申报 二、申报事项提醒 1、查账征收企业申报要点： 增加了网上申报的勾稽关系、申报前需填报财务报表与基础信息核对表，其利润总额与申报表利润总额相符方能进行季度与年度申报（房地产、金融、民办非企业除外）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，由附表信息、相关信息维护自动计算带出主表的大部分项目，部分项目手工录入（在去年的基础上多了研究开发费用加计扣除情况归集表、企业年度研究开发费用结构明细表，仅限加计扣申报企业及高新技术企业填写 ）。 2、核定征收企业申报要点： 申报前同样需要填报财务报表后方能进行年度申报。 2、填写顺序： 申报初始化导入数据→填写资产负债表及利润表→填写基础信息核对表→填写2008版所得税年报附表一至附表二及附表四至附表十一→填写2008版所得税年报附表三→填写研究开发费用加计扣除情况归集表?(享受研发费用加计扣除所得税的企业必填) →填写企业年度研究开发费用结构明细表(享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填)→填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类)（附表二 改为“基础信息核对表”） 3、附表十二（关联业务往来报告表）带出规则 企业填写完成主表和附表一至十一后，系统跳出提示对话框，根据对话框“是/否存在关联关系和关联交易”的选择来判定是否填写附表十二。 对话框1：“存在关联关系和关联交易（是/否）？如果选择“是”，则填写《企业年度关联业务往来报告表》表一至表七内容；选择“否”，则不填后面的相关报表。” 对话框2：“存在对外投资情况（是/否）”？ 如果选择“是”，则填写《企业年度关联业务往来报告表》表八内容；选择“否”，则不填。” 对话框3：“存在对外支付款项情况（是/否）”？如果选择“是”，则填写《企业年度关联业务往来报告表》表九内容；选择“否”，则不填。” 4、弥补亏损设置规则 根据CTAIS2.0【弥补亏损信息维护】模块的亏损信息，进行校验，并自动计算申报表主表第24行“弥补以前年度亏损”。可计算弥补亏损规则如下： 23行＞0时，24行数据受CTAIS2.0系统“待弥补亏损信息”监控，具体关系如下： 当“可弥补亏损信息”≥23行时，24行=23行； 当“可弥补亏损信息”＜23行时，24行=“可弥补亏损信息” 当按上述要求得出的24行数据与附表四6行10列数据不符时，系统提示“24行应等于附表四6行10列，提示修改附表四”。 5、申报资料报送时间： ——五月底前（含查帐及核定征收企业报送年度申报表、财务报表、若需中介审核的还需提供中介机构鉴证报告） 报送地点：报送至办税服务厅申报窗口 核定征收企业《收入明细表》 4月30日前报管理分局责任区管理员 6、申报注意事项： 先备案或审批后申报 先调整后申报 7、在国税缴纳所得税的交通运输企业在地税代开票预征的所得税款在年度汇缴时处理（今年已实行按季报送） （1）实行查帐征收方式的处理：将在地税部门预征税款的缴款书（原件和复印件一份）报送给责任区管理人员核实；最后由纳服科通过CTAIS系统中[预缴税款调整]模块，对纳税人预缴税款进行调整增加。退税事项在国税办理的为退税额不超过国税部门对其已征的税款，超过的部分在地税退税。 三、备案、审批事项 备案事项：除审批类以外的税收优惠 备案时间：申报前备案，最迟四月二十日前 备案地点：办税服务厅综合受理窗口 需备案项目：享受免税收入、所得减免、优惠税率（小型微利优惠企业除外）、减计收入、加计扣除、固定资产加速折旧、减免税额、抵免税额、过渡期优惠等企业所得税优惠政策的纳税人及发生实际毛利额与预计毛利额之间差异调整的房地产企业及弥补亏损企业，应按照江苏省国家税务局《企业所得税税收优惠管理办法（试行）》（苏国税发[2009]093号文件）和市局及区局的有关要求于汇缴申报前向主管税务机关报送税收优惠备案资料。 三、备案、审批事项 税收优惠备案资料： ——共性资料：《企业所得税优惠项目备案报告表》。列明享受优惠的理由、依据、范围、期限、数量、金额等。 表格领取方式：可在市局网站-社会公众-六合区局公告栏下载 ——特定资料（见表格） 三、备案、审批事项 资料报送要求： 纳税人应使用A4纸报送资料，按附件所列顺序逐页编号、装订并附报目录。凡报送的资料属于复印件的，纳税人应加盖公章并注明“经核对与原件一致”，受理人员如认为必