电算化第三章讲义.pptVIP

第一节 会计电算化法规制度 《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。 《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》 第二节 会计核算软件的要求 一、会计核算软件的基本要求 合法—我国法律、法规、规章 分期---会计分期 文字---中文/中文+外文/中文+民族文字 权限---岗位及操作权限 数据标准—GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》 第二节 会计核算软件的要求 稳定—非正常退出或自身原因造成死机 恢复—导入之前备份的文件 审批---建立审批手续 服务---售后服务 第二节 会计核算软件的要求 二、会计数据输入功能的基本要求 会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及其他业务系统传入等 1.对初始数据输入的基本要求p57 2.对凭证输入的基本要求（与手工编织下大体相同） 3.对记账凭证的控制功能（与手工编织最大的区别) 4.对原始凭证输入的基本要求 三、会计数据输出功能的基本要求 会计数据输出包括屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统等 四、会计数据处理功能的基本要求（记账、结账、报表生成 第三节 会计电算化岗位及其权 限设置的基本要求 一、会计电算化岗位的划分及职责 会计电算化岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等 大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，电算化会计可设置如下岗位： 第三节 会计电算化岗位及其权 限设置的基本要求 1.电算主管（可由会计主管兼任，权利 最大） 2.软件操作（会计核算岗位兼任，埋头干活） 3.审核记账（审核与制单不能是同一个人，可由主管兼任，检查数据的正确性） 4.电算维护（由专职人员担任，一般不对会计数据进行操作，网管） 第三节 会计电算化岗位及其权 限设置的基本要求 5.电算审查（可由会计稽核人员兼任，检查计算机程序的正确性） 6.数据分析（可由主管会计兼任，对会计数据进行分析） 7.会计档案保管 注意：软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 一、替代手工记账的任务和条件 替代手工记账是指从手工数据处理方式向计算机会计数据处理方式的过度，即脱离手工会计核算工作的过程，是单位会计电算化工作的“起点”，主要任务是完成数据处理、初始化、计算机与手工并行和甩账等。 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 替代手工记账的条件 1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备 2.配备相应的会计电算化工作人员 （具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，并取得财政部门核发的电算化培训合格证书） 3.建立严格的内部管理制度 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 替代手工记账的过程 1.整理手工会计业务数据 对账 整理各账户余额 清理往来账户和银行账户 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 2.建立会计账户体系并确定编码 符合财政部和有关管理部门的规定（总账科目） 满足本单位会计核算与管理的要求 满足会计报表的要求 不能只有下级科目而没有上级科目 保持相对稳定 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 采用会计科目编码（便于识别和处理、减轻工作量、提高输入速度、促进规范化和标准化） 科目编码采用全编码方案，即： 本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码 Eg.银行存款—工行8105 100201 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 3.规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 4.会计核算软件初始化（用来完成将通用软件转化为适合本单位实际情况的专业软件） 5.计算机与手工并行（3个月） 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 会计电算化后的档案包括存储在计算机中的会计数据（以磁盘、光盘等介质存储的会计数据）和计算机打印出来的书面形式的会计数据。会计数据：（1）会计凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）、原始凭证；（2）软件各种开发实施资料；（3）其他会计资料。 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 会计电算化档案管理要求: 1.保存打印出的纸质会计档案 日记账要求每天打印输出，业务较少时也可按旬输出 明细账要求每年打印一次或在有需要时进行打印 总账/总分类科目余额、发生额对照表要求一月打印一次 会计报表要求每月打印一次 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 2.系统开发资料和会计软件系统应视同会计档案保管 会计电算化系统开发过程中的资料一般有：系统分析书、