滨州地税纳税评估案例.docVIP

人机结合 深入剖析 运用“纳税评估系统”在线评估效果好 邹平县地方税务局 一、评估对象基本情况 邹平县城市建设综合开发公司，系我县一家国有房地产企业，为地税单管企业。注册资金1800万元，从业人员52人。2009年度，该企业共申报缴纳各项税款977737.87元。 二、系统产生的税收疑点 2010年8月，根据省局纳税评估软件系统自动测算，企业共有纳税申报方面的疑点11个： 1、教育费附加有差额； 2、地方教育费附加有差额； 3、城市维护建设税计税金额有差； 4、年度申报与利润表管理费比对有差额； 5、年度申报与利润表主营业务成本有差额； 6、应计土地增值税的转让房地产收入总额比对有差额； 7、房产税登记信息比对有差额； 8、城镇土地使用税登记信息比对有差额； 9、企业所得税税负率小于预警值下限； 10、营业收入及预收帐款应纳营业税比对有差额； 11、企业所得税贡献率低于同行业预警值下限。 三、案头分析 1、教育费附加有差额。 分析过程：企业2009年度共入库营业税及滞纳金728486.76元，其中包括2010年7月8日加收的营业税滞纳金31239.5元。扣除这部分滞纳金后，企业2009年实际入库营业税：728486.76-31239.5=697247.26元。2009年企业应纳教育费附加为：697247.26*3%=20917.4178元，四舍五入为20917.42元，与企业实际缴