国立中兴大学出纳业务查核作业.docVIP

國立中興大學出納業務查核作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-05 項目名稱 出納業務查核作業 承辦組別 會計室二組 承辦人員 廖珮琴 508 相關單位 本校各單位 辦理時間 每年至少一次，採定期或不定期方式，並得視實際業務需要，辦理專案查核。 注意事項 應直接向往來銀行索取銀行對帳單。 查核現金、有價證券、銀行存款、自行收納統一收據、出納現金登記簿與會計室帳面金額是否相符及差異原因。 查核各項票證之控管，核對庫存數與帳載數是否相符。 相關法令 內部審核處理準則 公款支付時限及處理應行注意事項 國立大學校院校務基金會計制度之一致規定 辦理方式 擬定查核計畫、訂定查核日期，備妥各項查核書表。 逕向往來銀行索取銀行對帳單。 依查核計畫至出納組、零用金借用單位及票證經管單位等實地查核。 【註：各類票證包括：停車識別證、游泳池及運動場館等使用證卡】 彚集查核結果，製作查核報告。 五、 製作查核報告，陳請校長核閱後，就各項缺失通知相關單位注意改進。 Ⅱ. 國立中興大學出納業務查核作業流程圖 III.國立中興大學會計室執行出納業務查核計畫 查核依據：本計畫係依據內部審核處理準則、公款支付時限及處理應行注意事項、國立大學校院校務基金會計制度之一致規定相關條文訂定之。 查核要項：包括零用金、收據使用、庫存現金、銀行調節表、收款作業、付款作業、定期存款及保管品、票證使用、暨其他與現金有關之財務收支項目。 查核期間：每年至少一次，採定期或不定期方式，並得視實際業務需要，辦理專案查核。 查核範圍：﹝一﹞查核零用金作業 ﹝二﹞盤點出納組庫存現金 ﹝三﹞清查收據之使用情形 ﹝四﹞查核銀行調節表 ﹝五﹞收付款項作業及帳表核對之查核 ﹝六﹞查核定期存款、保管品 ﹝七﹞清查票證之使用情形 查核零用金： 盤點庫存零用金金額。 加總已付訖單據金額﹝B﹞。 盤點庫存零用金金額=核定零用金限額一﹝B﹞之差額。 是否設置備查簿？ 每筆支付款項是否在規定限額？ 盤點出納組庫存現金： 1.確認保險櫃之現金是否全數盤點。 2.盤點金額是否與「應有之現金結存」相符，並分析下列情形： (1)大於或等於時： 查明是否有已收款項，但未通知會計室入帳=核對最後一張收據號碼，並加總未通知會計室入帳收據金額。 查明是否有支出收回款項，但尚未解繳銀行者=調閱收入傳票，核計已收款之金額。 (2)小於時：不合理，應查明短少之原因。 清查收據使用情形： 登記各類收費收據之起訖編號。 核對截至檢核日為止所使用最後一張收據之編號，與會計室已入帳之收據編號是否相符，以查明是否未及時通知會計室入帳，並查出未通知入帳之總金額，以方便盤點現金時之差額解釋。 查核收據是否跳號？ 查核註銷收據是否併同存根聯保存？ 查核上年度未使用之收據是否作廢，並送回會計室保存。最後一張收據之編號，是否已入帳。 查核是否設置收據記錄卡，及其領用情形。 查核各種收款收據之保管情形。 查核銀行調節表： 核對本機關未入帳而銀行已入帳部分，以查明是否未及時通知會計室入帳。 核對未兌現支票之日期，以查明是否及時通知廠商來領款。 核對本校已入帳而銀行未收帳金額及日期，是否確實為在途存款。 收付款項作業及帳表核對之查核： 抽查收入款項 核對收入傳票之日期與所附收款收據或自行收納統一收據之日期，以查明是否及時通知會計室入帳﹝應準備一張工作底稿﹞。 款項是否依據收入傳票登記現金出納登記備查簿。 核對銀行存款收款書﹝送金單﹞之金額及日期，與收入傳票之日期，以查明是否已於規定期限﹝五日﹞內全數繳庫。 抽查支付款項 核對是否依據支出傳票登記現金出納登記備查簿。 款項是否付訖，若付訖是否在支出傳票上加蓋付訖日期戳記及經付人印章。 核對支出傳票上所簽發之專戶存款支票日期與金額，以查明是否依規定期限付款。 查核公款支付是否一律簽發抬頭支票或以劃撥轉帳方式處理。 付款時廠商所蓋之發票章及負責人等圖章，是否與傳票後附原始憑證上所留圖章相符。 檢