税种明细表200805.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 商品劳务税 定义 在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额（或数量）为课税对象的课税。 增值税 消费税 营业税 关税 征收范围 销售货物；加工修理修配；进口货物 扣缴义务人 境外的单位和个人在我国境内销售应税劳务而在境内未设有机构的纳税人，其应纳税款以代理人为代扣代缴义务人；没有代理人的，以购买者为代扣代缴义务人。 货物生产和提供劳务为主兼营批发：年应征增值税的销售额在100万元以下 货物批发和零售：年应税销售额在180万元以下 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。 税率 （1）纳税人销售货物或进口货物 （2）提供加工、修理修配劳务 基本税率17% 低税率13% （2）粮食、食用植物油 （3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 （4）图书、报纸、杂志 （5）饲料、化肥、农药、农机、农膜 （6）金属矿、非金属矿采选产品 商业企业小规模纳税人征收率为 4% 商业企业以外的其他小规模纳税人征收率为 6% 零税率 小规模纳税人适用的征收率 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税款 从海关取得的完税凭证上注明的增值税税款 2002年1月1日起，购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品：买价×13% 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务 用于免税项目的购进货物或者应税劳务 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 非正常损失的购进货物 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的 小规模纳税人 应纳税额 应纳税额=计税销售额*征收率 含税销售额换算 不含税销售额=含税销售额/（1+征收率） -----用于一般纳税人购入时成本的换算 增值税组成计税价格 如果对该货物不同时征收消费税，则组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 如果对该货物同时征收消费税，则组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本（1+成本利润率）/（1-消费税税率） 以特定消费品为课税对象征收的一种税。 纳税人 凡在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。 征税环节 现行消费税对主要应税消费品都是在其生产经营的起始环节（包括生产环节、进口环节）征收。 其中金银首饰、钻石及钻石饰品已由生产销售环节改为零售环节征税。 比例税率 定额税率 成品油：汽油（无铅）每升0.2元；汽油（含铅）每升0.28元；柴油 每升0.1元 酒及酒精：黄酒每吨240元；啤酒每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的250元；每吨在3000元以下的220元；娱乐业和饮食业自制的每吨250元。 复合税率 卷烟:按每标准条对外调拨价格适用比例税率45%或30%；定额税率每标准箱150元。 粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%；定额税率每斤0.5元。 含增值税换算为只含消费税的销售额 应税消费品组成计税价格 应税消费品组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） 进口应税消费品组成计税价格 进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） 对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。 营业税 税目税率 1： 交通运输业--- 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3% 2： 建筑业--- 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 3： 金融保险业--- 金融、保险 5% 4： 邮电通信业--- 3% 5： 文化体育业 --- 3% 6：娱乐业--- 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20% 7：服务业--- 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁和广告业及其他服务业 5% 8：无形资产转让--- 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5% 9：不动产销售--- 销售建筑物及其土地附着物 5% 进出口交易所交的税。 所得税 定义 以个人或法人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系。 类型 企业所得税 税率 比例税率 其他收入 准予扣除项目 借款利息：向金融机构借款利息按实际发生额扣除；向非金融机构借款利息按照不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额以内的部分，准于扣除。 主营业务成本（不含以下各项目内容） 财产保险和运输保险费用 国债利息收入 坏账损失与坏账准备 不得扣除的项目