对账结账.ppt

账簿的更换与保管 一、会计账簿的更换 ◆在会计年度终了时，将本年度的账簿更换为次年度新账簿的工作。 账簿更换的程序 年度终了，各种账户在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交总账会计集中统一管理。会计账簿暂由本单位财务会计部门保管1年，期满之后，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。 * * * 会计基础 记账凭证及所附原始凭证 明细账 总账 记账凭证等 款项、财产物资明细账 款项、实物的数量、金额 对账，就是核对账目，定期将各类账簿记录进行核对，以做到账证相符、账账相符和账实相符。 对 账 对账 内容 账证核对 账账核对 账实核对 总账贷方金额合计 所属明细账 日记账 总账借方金额合计 总账 总账 财务部门财产物资明细账 实物使用或保管部门物资明细账 将本期发生的经济业务事项全部登记入账 1 按照权责发生制原则调整有关账项 2 计算、登记本期发生额和期末余额，并结转下期 4 结 账 一、结账的程序 结账是在会计期间结束时将当期应记的经济业务全部登 记入账的基础上，计算、登记本期发生额和期末余额的 记账工作。 结平所有损益类账户 3 结账即结出每个账户的期末余额。 按结账时间的不同 月结 季结 年结 二、结账的方法 月结 是指月末对本月账簿记录所进行的总结。 30 本期发生额及余额 3 985.00 4 716.00 2 169.00 对不需按月结计本期发生额余额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔即为月末余额。月结时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 季结 是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。 31 本月发生额及余额 1 269 550.00 1 102 960.00 863 230.00 31 本季发生额及余额 4 156 600.00 3 990 010.00 863 230.00 31 本月发生额及余额 1 269 550.00 1 102 960.00 863 230.00 31 本季发生额及余额 4 156 600.00 3 990 010.00 863 230.00 31 本年发生额及余额 15 970 800.00 9 463 260.00 863 230.00 31 结转下年 863 230.00 0.00 是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。 年结 二、会计账簿的保管 *