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利润分配分录汇总 营业利润或营业亏损的结转 期末将所有收入科目转入“本年利润”贷方 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 期末将所有支出科目转入“本年利润”借方 借：本年利润 贷：主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、三期间费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用 期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的发生额转入“本年利润”科目 借或贷：公允价值变动损益、投资收益 贷或借：本年利润 利润分配 用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配—盈余公积补亏 提取盈余公积 借：利润分配—提取法定、任意盈余公积 贷：盈余公积 应分配给股东的现金股利或利润 借：利润分配—应付普通股股利 贷：应付股利 外商投资企业利用利润归还投资 借：利润分配—利润归还投资 贷：盈余公积—利润归还投资 外商投资企业从净利润中提取职工奖励和福利基金 借：利润分配—提取职工奖励及福利基金 贷：应付职工薪酬 经批准分派股票股利 借：利润分配—转作股本的普通股股利 贷：股本（股票面值） 资本公积—股本溢价（差额） 根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数 借或贷：利润分配—未分配利润 贷或借：盈余公积 按规定用税前利润归还各种借款 借：利润分配—归还借款的利润 贷：盈余公积—任意盈余公积 按规定留给企业的单项留利 借：利润分配—单项留用的利润 贷：盈余公积—任意盈余公积 结转全年利润或亏损 结转“本年利润” 借或贷：本年利润 贷或借：利润分配—未分配利润 结转利润分配科目下的其他科目到未分配利润 借：利润分配—未分配利润 利润分配—其他转入 贷：利润分配—提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 利润分配—应付现金股利或利润、转作股本的股利 利润分配—利润归还借款、单项留用的利润 利润分配—盈余公积补亏 以前年度损益调整 调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 借：有关科目 贷：以前年度损益调整 调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损 借：以前年度损益调整 贷：有关科目 由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 由于调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损而相应减少的所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转余额 借或贷：以前年度损益调整 贷或借：利润分配—未分配利润