保险公司的财务治理的研究.pdf

摘 要 随着中国加入世贸组织(WTO)，作为入世先行者的中国保险业 面临更加激烈的竞争局面。中国保险市场这个堪称世界上最大、最年 轻、最具发展潜力的市场，吸引着众多的国外保险公司不远千里来到 中国“抢滩设点”。这样中国的保险市场主体越来越多，在这种激烈的 市场竞争中如何迎接挑战、把握机遇，成为我国保险企业管理者们思 考的首要问题。提高我国保险企业竞争力的动因源于保险企业内部的 财务治理，加强保险企业的财务治理是提高保险企业市场竞争力的关 键所在。但由于我国保险公司的财务治理存在很多问题，不能适应保 险业发展要求，因此，我国保险公司管理层对保险公司财务治理的研 究越来越重视。为了解决我国保险公司的财务治理问题，国内外的专 家、学者通过研究公司治理方面的问题，来探讨保险公司财务治理。 本文就力图创建一个完整的财务治理体系，来解决我国保险公司复杂 的财务与治理方面的问题。 本文总体上分为两大部分，共4毒，第一部分主要探讨保险公司 财务治理的一些基本理论问题，包括第一、二两章；第二部分是在借 鉴国外保险公司财务治理的基础上来分析我国保险公司财务治理现 状、原因以及保险公司财务治理展望等问题，包括第三、四两章。 第一章“财务治理基本理论综述”。本章对财务治理发展进行了简 要的回顾，将财务治理研究发展大体归结为两个阶段：西方财务学者 们的初步探讨阶段和国内财务学者们的初步形成与建立阶段。在西方 财务学者们，他们很早就发现了公司财务和公司治理之间具有相互融 合研究的发展趋势，由此产生了财务治理研究的萌芽。这一阶段他们 并没有明确提出财务治理概念，也没有对财务治理问题进行独立研 究；国内财务学者充分借鉴公司治理的研究成果等，结合中国财务研 究的创新成果，提出了“财务治理”概念，并进～步探讨了财务治理方 面的问题，如财务治理结构、财权配置等基本问题，使财务治理研究 得以最终产生并全面发展起来。 第二章：“保险公司财务治理理论的探讨”。本章探讨了一些保险 公司财务治理基础理论问题，包括保险公司财务治理涵义、保险公司 财务治理主体、保险公司财务治理客体、保险公司财务治理目标以及 保险公司财务治理与其他相关概念的辨析。还有保险公司与其他企业 的比较等。其中，保险公司财务治理理论基础是非常重要的。 本文介绍了对保险公司财务治理概念的看法。还主要介绍了保险 公司财务治理与其他相关概念的区别与联系，如保险公司财务治理与 公司治理、保险公司财务治理与财务控制、保险公司财务治理与财务 管理等。保险公司财务治理与公司治理的区别和联系，主要从公司治 理与保险公司财务治理的概念内涵和外延来论述的。保险公司财务治 理与财务控制是通过各自的概念来论述，特别对财务控制的组织控 制、程序控制和战略控制等方面详细进行了说明。 ’ 保险公司财务治理与财务管理笔者从研究范式、核心概念与逻辑 起点、目标、职能理论等方面进行了比较分析和相关性分析，详尽地 说明了这两个概念的区别与联系。通过了解这些概念之间的区别与联 系来更好的理解财务治理的概念以及作用。 保险公司财务治理的理论基础是所有权关系理论、委托代理关系 理论、公司治理理论、财务关系理论和产业经济学，以上述基础理论 为基石，本文对保险公司财务治理主体等基础问题进行展开讨论，提 出了保险公司财务治理主体是指有能力、有资格、有意愿参与公司财 务活动并在公司治理中占有一定地位的内部权利机构、个体与法人。 保险公司财务治理的客体则有两种表现形式，在治理框架下具体体现 为“财权”，在财务范畴内总体体现为“本金”。保险公司财务治理的目 标就是实现公司内部和外部利益相关者的信息对称和利益制衡。 我国保险公司与其他企业主要从以下几个方面来论述他们的不 同点的，一是保险公司是通过向投保人收取保险费，建立保险基金来 保障被保险人的利益，被保险人的风险损失通过保险公司而分摊给所 有未遭受风险损失的投保人承担。二是保险业是风险产业，其含义不 是保险公司的市场风险，而是其本身就以风险为经营对象，风险的发 生以及发生所致损失的大小，都具有确定性和偶然性，不为保险公司 所左右，从而决定了保险公司经营本身的风险性。三是保险公司经营 活动是一种特殊的劳务活动。四是保险公司经营活动的成果核算具有 特殊性。五是保险公司经营是负债性经营与资产性经营的统一。六是 保险公司经营活动具有分散性和广泛性。由于保险公司与其他企业