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通过风险和内控体系建设 推动业绩发展和深化企业价值. 德勤华永会计师事务所 企业风险管理服务 2011年5月 主题 1 内部控制的基本概念 2 对内部控制监管最新要求的理解 3 中国企业内部控制实施现状 4 建立健全企业内部控制体系 5 企业内部控制应用及案例 © 2011 Deloitte 2 现代企业的管理体系 快速增长阶段 组织转型阶段 稳定增长阶段 开始设计新的管理 提供高质量高附加值 形成市场竞争力 开始设计新的管理 提供高质量高附加值 形成市场竞争力 阶段性 内控体系；服务线 服务并开发新服务 保证服务质量 内控体系；服务线 服务并开发新服务 保证服务质量 的关键 的扩展；地域扩张 建立基础客户群 的扩展；地域扩张 建立基础客户群 设计并实施新的 管理控制体系以 市场环境和业务结构 适应环境变化和 的变化给企业管理结 实现企业战略目标 构带来影响,同时企业 效率成为问题 竞争的焦点逐步集中于 管理层致力于 服务质量水平和成本 企业的增长 无法维持早期在业 未能建立有效 务上取得的成功 的管理控制体系 以巩固早期的成功 © 2011 Deloitte 3 现代企业管理的三驾马车 ——现代企业管控体制 法人治理是现代企业调整 所有者和管理者矛盾的体 法人治理 系 风险管理是管理层应对内 外的各种挑战和不确定因 素的时候，所采用的较为 风险管理 内部控制 系统的方法和过程 内部控制是现代企业内部 日常经营运作的业务过程 ，管理